Финансовая помощь от учредителя - безвозмездное поступление денег и основных средств в 1С: Бухгалтерии ред. 3.0

Финансовый кризис и кассовые разрывы могут настигнуть абсолютно любую компанию. В такой ситуации часто на помощь приходят собственники бизнеса, то есть его учредители. Они имеют право оказать как возмездную помощь, о чем мы писали ранее в статье, так и безвозмездную поддержку в виде финансов и имущества. Поступающие от учредителя денежные средства могут расходоваться на выплату заработной платы, налогов, страховых взносов или идти на погашение по кредитов, займов или задолженности перед контрагентами. Рассмотрим отражение безвозмездной помощи от учредителя на примере программного продукта 1С: Бухгалтерия ред. 3.0 с учётом того, что учредитель владеет большей частью компании и имущество, получаемое от него, не планируется передавать третьим лицам. 

Обычно для оформления взаимоотношений с учредителем по безвозмездному поступлению заключается соглашение, в котором указывается размер помощи и её цели.

Согласно Инструкции по применению плана счетов для отражения денежных средств и иного имущества, поступающих от учредителя безвозмездно, используют счёт 98.02.

Такие поступления для организации являются прочими внереализационными доходами как по бухгалтерскому, так и по налоговому учёту.

При этом есть исключение: если вклад в уставный капитал учредителя, который безвозмездно передаёт имущество или денежные средства, составляет более 50%, то такая помощь не облагается налогом на прибыль.

Что касается передаваемого имущества, оно так же не будет являться доходом по налоговому учёту, если в течение года со дня получения имущества оно не передаётся третьим лицам. Об этом сказано в пункте 1 статьи 251 НК РФ.

Безвозмездная финансовая помощь учредителя

Поступление денежных средств оформляется «Приходным кассовым ордером» или «Поступлением на расчётный счёт» в зависимости от способа перечисления.

Перейдём в раздел «Банк и касса», выберем пункт «Банковские выписки» и нажмём на кнопку «Поступление». 

В открывшемся документе укажем вид операции «Прочие расчеты с контрагентами», выберем из списка контрагентов учредителя, укажем сумму и введём новый договор. Счёт учёта исправим на 98.02 и проведём документ.

Если денежные средства были внесены в кассу, то следует перейти в раздел «Банк и касса», выбрать пункт «Кассовые документы» и нажать на кнопку «Поступление».

Вид операции будет «Прочий приход», а плательщик указывается в строке «Принято от».

Для отражения данного поступления в доходах организации необходимо перейти в раздел «Операции» и выбрать пункт «Операции, введённые вручную».

Далее нужно нажать на кнопку «Создать» и выбрать из выпадающего списка пункт «Операция».

Добавьте строку и укажите проводку Дт 98.02 Кт 91.01 на сумму финансового поступления.

Также по кредиту необходимо выбрать соответствующую аналитику: в справочнике прочих доходов и расходов следует создать новую строку с видом статьи «Безвозмездное получение имущества, работ, услуг, имущественных прав» и снятым флагом «Принимается к налоговому учёту».

Под статьей дохода нужно выбрать пункт «Контрагент» и выбрать учредителя из списка. Обратите внимание, что сумма по кредиту в налоговом учёте должна быть занесена, как постоянная разница между бухгалтерским и налоговым учётом.

Если бы учредитель, оказывающий помощь, владел частью менее 50%, то сумма по кредиту была бы отражена в графе НУ, а не ПР.

Безвозмездное получение основного средства от учредителя

Для отражения поступления основного средства в виде безвозмездной помощи необходимо ввести документ «Операция, введённая вручную» в разделе «Операции». В нём указать проводку Дт 08.04.1 Кт 98.02 на сумму приходуемого оборудования.

Затем для его ввода в эксплуатацию нужно ввести документ «Принятие к учёту ОС» в разделе «ОС и НМА».

В графе «Способ поступления» необходимо указать «Безвозмездное поступление», а в графе «Оборудование» выбрать принимаемое основное средство. Остальные графы заполняются как в стандартном принятии к учёту ОС.

На вкладке «Основные средства» следует ввести новое ОС, в котором заполнить группу учёта ОС, код по ОКОФ и амортизационную группу.

На вкладке «Бухгалтерский учёт» следует указать срок полезного использования в месяцах и счёт учёта затрат для начисления амортизации.

На вкладке «Налоговый учёт» следует указать срок полезного использования по налоговому учёту и специальный коэффициент, равный единице, если нет повышающего или понижающего коэффициента.

Вкладку «Амортизационная премия» заполнять не следует, так как согласно пункта 9 статьи 258 НК РФ по безвозмездно полученным основным средствам её нельзя применять.
После проведения документа необходимо проверить проводки, нажав на кнопку .

Амортизация будет начисляться автоматически, начиная с месяца, следующим за месяцем ввода в эксплуатацию, обработкой «Закрытие месяца» в разделе «Операции».

Последним этапом следует отразить сумму начисленной амортизации в составе прочих доходов. Для этого введём уже знакомый нам документ «Операция, введённая вручную». Такой документ нужно будет вводить каждый месяц после начисления амортизации.

Если бы учредитель, оказывающий помощь, владел частью менее 50%, то сумма по кредиту была бы отражена в графе НУ, а не ПР.

Автор статьи: Алина Календжан

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов


Добавить комментарий


Защитный код
Обновить

Комментарии  

 
+3 #9 Виктория Геннадьевна Шугалеева 15.06.2023 00:23
Добрый день! Подскажите, вы пишите, что "Обратите внимание, что сумма по кредиту в налоговом учёте должна быть занесена, как постоянная разница между бухгалтерским и налоговым учётом." А если ООО, которая применяет упрощенный способ ведения бу не применяет ПБУ18/02 и естественно нет ПР И ВР, то сумма по кредиту в налоговом учете не должна быть занесена, я верно понимаю. Все будет как вы описываете в статье, но только без суммы по кт в ну. Спасибо.
Цитировать
 
 
+1 #8 Виктория Геннадьевна Шугалеева 15.06.2023 00:14
Добрый день! Спасибо за статью, за подробный разбор. Подскажите,если ООО на общей системе не применяет ПБУ18/02 (применяет упрощенный способ ведения бу) и естественно нет пр и вр, то по кт в ну сумма не должна отражаться, а по дт ну должна. (Единственный учредитель он же владелец)/
Цитировать
 
 
-1 #7 Валерий 03.03.2023 00:27
здравствуйте! Все проводки составила как Вы и говорили,но в ОСВ появляется счет 68.12 как налог УСН, доходов, кроме поступлений от учредителя в течение года не было. что не так ? СПАСИБО
Цитировать
 
 
+2 #6 Юлия 13.12.2022 00:01
Добрый день. Я почитала статью.Для отражения поступления основного средства в виде безвозмездной помощи необходимо ввести документ «Операция, введённая вручную» в разделе «Операции». В нём указать проводку Дт 08.04.1 Кт 98.02 на сумму приходуемого оборудования.Во т вижу , что Вам уже задали вопрос про амортизацию.Сог ласно этих писем(Письму Минфина России от 28.12.2016 № 07-04-09/78875) , а также Письмо Минфина России от 28.10.2013 № 03-03-06/1/4546 3), безвозмездную передачу нужно отразить через 83 счет( именно от учредителя, более 50 % доля).Так что же все таки делать с амортизацией, или она вообще не нужна и в статье не верная информация.
Цитировать
 
 
+1 #5 Ольга 17.03.2022 14:40
Алина, а как быть , если взнос от единственного учредителя в виде ОС, проведен через 83 счет,согласно разъяснениям Минфина. Как отражать начисление амортизации и нужно ли амортизировать такое ОС в налоговом учете?

Можете ответ на почту направить?
Цитировать
 
 
-3 #4 Виалетта 08.12.2021 13:51
Цитирую Алина Календжан:
Цитирую Виалетта:
Алина, очень хорошая статья, а как это отразить у того кто одаряет?

Добрый день. Я так понимаю, вы имеете ввиду ситуацию, когда учредитель - юр.лицо. Отражение в учете операций по безвозмездной передаче товаров в программе выполняется документом Безвозмездная передача: Раздел: Продажи – Безвозмездная передача.
Спасибо за ответ!
Цитировать
 
 
+1 #3 Алина Календжан 07.12.2021 19:25
Цитирую Виалетта:
Алина, очень хорошая статья, а как это отразить у того кто одаряет?

Добрый день. Я так понимаю, вы имеете ввиду ситуацию, когда учредитель - юр.лицо. Отражение в учете операций по безвозмездной передаче товаров в программе выполняется документом Безвозмездная передача: Раздел: Продажи – Безвозмездная передача.
Цитировать
 
 
0 #2 Виалетта 03.12.2021 16:53
Алина, очень хорошая статья, а как это отразить у того кто одаряет?
Цитировать
 
 
-6 #1 Лазаревич Светлана 30.06.2020 17:25
Спасибо за очень подробный материал.
Цитировать
 

Поиск по сайту

Переключить версию

Форма входа

Яндекс.Метрика
Политика конфиденциальности
Согласие на обработку персональных данных
Оферта на информационно-консультационные услуги
Оферта на образовательные услуги