Как перевести ТМЦ из необлагаемой деятельности в облагаемую при ведении раздельного учета НДС в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0

Ранее на нашем сайте была опубликована статья, в которой мы говорили об основных тезисах, которые касаются темы раздельного учета – о том, когда налогоплательщик обязан его вести, а в каких ситуациях можно избежать этого. Если говорить обобщенно и не вдаваясь в нюансы – раздельный учет применяется тогда, когда организация совмещает облагаемую и необлагаемую НДС деятельность. Применение раздельного учета позволяет выделить «входной» НДС, который относится к облагаемым операциям, и в дальнейшим предъявить эту сумму к вычету. Оставшуюся часть налога следует включить в стоимость приобретаемых товаров (услуг, работ). В данной публикации мы на практическом примере в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0 рассмотрим ситуацию, в которой было изменено назначение приобретаемых ценностей. Сначала их приобрели для необлагаемой НДС деятельности, но позже частично использовали в облагаемой. Таким образом, мы узнаем, как изменить способ учета НДС в такой ситуации, а также как принять к вычету НДС по таким ценностям. Напомним вам, что обратную ситуацию, когда ТМЦ изначально были приобретены для облагаемой деятельности, а в итоге использованы в необлагаемой, мы рассматривали в прошлой публикации.

Перейдем сразу к практическому примеру.

Алгоритм действий в программе 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0 при переводе ТМЦ из необлагаемой деятельности в облагаемую

Организация ООО "Организация Раздельный учет НДС" применяет общую систему налогообложения, при этом совмещает операции, облагаемые и необлагаемые НДС - осуществляет торговлю бытовой техникой и производит гарантийный ремонт (соблюдаются условия пп. 37 п. 3 ст. 149 НК РФ, п. п. 1, 2, 6, 7 ст. 5, п. п. 1-3 ст. 18 Закона от 07.02.1992 N 2300-1 «О защите прав потребителей»).

Операции, которые следует отразить в программе:

15.01. – на склад организации поступили запасные части для холодильников в количестве 5 шт. на сумму 22 500 руб. (в т.ч. НДС – 3 750 руб.) для осуществления гарантийного ремонта;

15.02. – часть приобретенных ранее запасных частей (1 штука) передана для перепродажи.

Шаг 1 - Настройка программы

В программе для ведения раздельного учета НДС должны быть установлены определенные настройки. Перейдем в раздел «Главное», выберем подраздел «Настройки» и пункт «План счетов».



Перейдя по гиперссылке «Настройка плана счетов» в разделе «Учет НДС по приобретенным ценностям» видим еще одну гиперссылку. Перейдем по ней. Поскольку у нас в программе настройка уже выполнена, гиперссылка уже имеет название «По контрагентам, счетам-фактурам полученным и способам учета».



Вы должны убедиться в том, что функциональная опция (флажок) «По способам учета» установлен.



И есть еще одна настройка, которой следует уделить внимание. Переходим в раздел «Главное» и в подразделе «Настройки» выберем пункт «Налоги и отчеты».



На вкладке «НДС» должен быть установлен флаг «Ведется раздельный учет входящего НДС по способам учета».



Шаг 2 – Поступление ТМЦ для использования в необлагаемой деятельности

Создадим документ с видом «Товары (накладная, УПД)» в разделе «Покупки» - «Поступление (акты, накладные, УПД)».

Перейдем к заполнению обязательных реквизитов документа -– укажем номер, дату, выберем контрагента, договор и склад, на который будет оприходованы ТМЦ.



По кнопке «Добавить» внесем информацию о приобретаемых ценностях – укажем наименование, их количество и цену.



Счет учета установим 10.05 «Запасные части», поскольку на данный момент цель приобретения – осуществление гарантийного ремонта. И счет учета НДС - 19.03.

Очень важно указать корректный способ учета НДС – «Учитывается в стоимости». Используя ценности в необлагаемой деятельности, мы не имеем права предъявить «входной» НДС к вычету, поэтому мы должны включить его в стоимость запасных частей.



Взведем флаг «УПД» и проведем документ.



Проанализируем сформированные проводки. Видим, что на склад поступили материалы на счет 10.05 «Запасные части» на сумму без НДС в размере 18 750 руб. Сумма «входного» НДС выделена на счет 19.03 по субконто «Учитывается в стоимости» и тут же отнесена на счет 10.05. Все корректно.



Кроме этого, сформирован регистр «Раздельный учет НДС», на котором также фиксируется запись с видом движения «Приход» по способу учета НДС «Учитывается в стоимости».

Шаг 3 – ТМЦ переданы для перепродажи

Создадим документ «Перемещение товаров, материалов» в разделе «Склад».

Установим вид операции «Передача между складами», заполним поле «Отправитель» и «Получатель».



Нажав на кнопку «Добавить», укажем название и количество ТМЦ. Для счета отправителя выберем 10.05, для счета получателя - 41.01.



Используя документ «Перемещение товаров, материалов» предусмотрена возможность изменения способа учета НДС. Для этой цели предназначена одноименная колонка. Выберем значение «Принимается к вычету», поскольку в нашей ситуации изменилось назначение использования приобретенных ТМЦ. Теперь мы будем использовать ТМЦ в облагаемой деятельности. Проведем документ.



Теперь давайте проверим проводки, сформированные после проведения документа. Первая проводка переносит стоимость компрессора со счета 10.05 на счет 41.01. При этом переносится сумма с учетом НДС.



Вторая проводка имеет вид сторно, для того чтобы на счете 41.01 была учтена корректная сумма без НДС. Сумма НДС исключается из стоимости запасной части. А третья проводка корректирует способ учета НДС на «Принимается к вычету» для возможности применения вычета по НДС в дальнейшем.



Регистр «Раздельный учет» также фиксирует эту информацию.



Шаг 4 – Применение вычета НДС

Создадим документ «Формирование записей книги покупок» в разделе «Операции» - «Регламентные операции НДС».



Для автоматического заполнения вкладки «Приобретенные ценности» нажмем на клавишу «Заполнить».



Теперь здесь мы видим документ приобретения, по которому мы должны принять часть НДС к вычету, приходящуюся на товар для деятельности, облагаемой НДС. Проведем документ.



Сумма по счету 19.03 субконто «Принимается к вычету» перенесена на Дт счета 68.02. Вычет НДС принят.



Регистр «НДС Покупки» фиксирует данные по этой операции, для того чтобы они попали в книгу покупок.



Перейдем в раздел «Отчеты» и выберем пункт «Книга покупок». Сформируем отчет за 1 квартал. Мы убедились, что счет-фактура по приобретенным ценностям с корректной суммой НДС успешно зарегистрирована в книге покупок.

Автор статьи: Ольга Бердечникова

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов


Добавить комментарий


Защитный код
Обновить

Поиск по сайту

Переключить версию

Форма входа

Яндекс.Метрика
Политика конфиденциальности
Согласие на обработку персональных данных
Оферта на информационно-консультационные услуги
Оферта на образовательные услуги