Комиссия банка с НДС в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0

Опубликовано 23.06.2023 19:30

Автор: Administrator

Просмотров: 6489

Казалось бы, что может быть в программе проще проведения банковских услуг? Ставим вид операции «Комиссия банка» в списании с расчетного счета и 1С сама формирует проводку Д 91.02 К 51, плюс автоматически относит сумму на внереализационные расходы. Однако даже элементарные банковские услуги могут поставить бухгалтера в тупик: например, комиссия оформление карточки с образцами подписей и оттиска печати. Она выгружается двумя отдельными платежками в программе: одна на сумму НДС, вторая – без НДС. Наверняка первая мысль такая: «Разве в банке есть НДС?» Оказывается, есть! Большинство характерных для банков услуг освобождены от НДС. Облагаются налогом на добавленную стоимость лишь те банковские услуги, которые не отнесены НК РФ к числу необлагаемых. В этой статье приведем примеры банковских комиссий с НДС, а также расскажем, как их проводить в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0. 

НДС облагаются услуги банков, которые не отнесены Налоговым кодексом РФ к освобожденным от НДС операциям (пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина России от 02.09.2016 № 03-07-14/51503).

Например, к таким услугам относятся:

- инкассация;

- оформление банком доверенности на право распоряжения счетом (Письмо Минфина России от 18.08.2017 № 03-07-05/53128);

- оформление карточки с образцами подписей и оттиска печати;

- осуществление валютного контроля (Письмо Минфина России от 02.09.2016 № 03-07-14/51503);

- информационные и консалтинговые услуги.

Таких операций немного. В основном услуги, характерные для банков, освобождены от уплаты НДС.

Важный нюанс! НДС с комиссии банка принимайте к вычету в обычном порядке при соблюдении общих условий. Для вычета вам понадобится, в частности, счет-фактура от банка или УПД.

В программах 1С такие операции выгружаются, как мы и сказали ранее, двумя отдельными платежками: сумма без НДС, и отдельно сам НДС.



Большинство бухгалтеров в обоих списаниях с расчетного счета указывают вид операции «Комиссия банка» и программа делает проводку Д 91.02 К 51.

А верно ли это с точки зрения законодательства?

Давайте разбираться, причем сразу же на вышеприведенных скриншотах.

Строка «Расходы УСН» свидетельствует о применении в организации упрощенной системы налогообложения (УСН).

Если мы обратимся к подпункту 8 пункта 1 статьи 346.16 НК, то узнаем, что для компаний, применяющих УСН, НДС является самостоятельным видом расхода. А это значит, что суммы НДС нужно отражать в КУДиР отдельными строками. Такова официальная позиция Министерства финансов и ФНС.

Давайте посмотрим, что у нас получилось в проводках первого документа на сумму 250 рублей.

Программа сформировала нам проводку Д 91.02 К 51, однако в регистре «Книга учета доходов и расходов (раздел I)» НДС в ней не заполнен.

Аналогичная картина и с другим списанием с расчетного счета.

Это некорректное отражение банковских услуг с НДС.

Технически всё верно можно указать только в одном списании с расчетного счета, поэтому лишнее списание (любое) выделяем, щёлкаем по нему правой кнопку мыши и из открывшегося контекстного меню выбираем команду «Пометить на удаление».

В результате одна из двух банковских выписок помечена на удаление.

Затем её можно удалить из раздела «Операции» - «Удаление помеченных объектов».

Возвращаемся к первой платежке на 250 рублей. В ней меняем вид операции с «Комиссии банка» на «Прочее списание», сумму указываем общую 300 рублей (250 руб. + 50 руб. НДС), в поле «Сумма расходов» указываем сумму НДС отдельной строкой, также можно изменить сумму в назначении платежа.

В результате проведения документа программа всю сумму расходов отнесет на счет 91.02, но в то же время в регистре КУДиР НДС 50 рублей выделен отдельной строкой.

С УСН разобрались, теперь очередь поговорить по ОСН.

При применении общей системы налогообложения НДС с комиссии банка принимайте к вычету в обычном порядке при соблюдении общих условий. Для вычета вам понадобится, в частности, счет-фактура от банка или УПД.

Соответственно, ни о каких видах операции «Комиссия банка» здесь не может быть и речи.

В качестве примера разберем такую же комиссию с такой же суммой: 300 рублей, в т.ч. НДС 50 рублей.

С банк-клиента суммы аналогично выгружаются в виде 2 платежек. При проведении списаний с расчетного счета с видом операции «Комиссия банка» программа просто относит обе суммы на внереализационные расходы (Д 91.02 К 51).

А у нас на руках УПД от банка с выделенным НДС, который мы можем принять к вычету.

Поэтому оставляем одну платежку из двух (любую), вторую помечаем на удаление и удаляем, а в первой меняем вид операции с «Комиссии банка» на «Оплату поставщику».

Указываем сумму общую, выделяем отдельно НДС, счета расчетов, также подправим назначение платежа.

Проводка документа стандартная: Д 60.02 К 51.

Далее в разделе «Покупки» - «Поступление (акты, накладные, УПД)» вводим документ «Поступление услуг» на основании данных УПД, регистрируем счет-фактуру.

В проводках документа видим появление регистра «НДС предъявленный» и нужную нам проводку с выделенным НДС Д 19.04 К 60.01

Автор статьи: Ирина Плотникова

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов