Учёт прослеживаемого товара, приобретённого для собственных нужд в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0

С 08 июля 2021 года на территории РФ применяется национальная система прослеживаемости. Ранее мы уже выпускали статьи про прослеживаемые товары: Ввод остатков прослеживаемых товаров в 1С: Бухгалтерии ред. 3.0, Поступление прослеживаемых товаров в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0, Поступление прослеживаемых товаров через подотчетное лицо в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0 и Реализация прослеживаемых товаров в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0. Сегодня мы разберём ещё одну ситуацию, связанную с учётом прослеживаемых товаров – это приобретение прослеживаемого товара для собственных нужд организации. 

Поступление прослеживаемого товара

В Приложении 1 к Письму ФНС от 14.04.2021 N ЕА-4-15/5042@ сказано, что если товар используется для собственных нужд, то при списании этого объекта надо указать код вида операции с товаром. Указывается он в документах «Требование-накладная» или «Списание ОС».

Напоминаем, что для включения учета прослеживаемых товаров в разделе «Главное» - «Функциональность» в пункте «Внешняя торговля» необходимо включить одноименные галочки.



Начнём с приобретения товара, для этого перейдём в раздел «Покупки» и выберем пункт «Поступление (акты, накладные, УПД)».

Следует отметить, что все участники оборота прослеживаемых товаров при продаже прослеживаемых товаров обязаны составлять документы в электронной форме, содержащие реквизиты прослеживаемости. Для плательщиков НДС таким документом является счет-фактура, а для неплательщиков или освобожденных от обязанностей плательщиков НДС – универсальный передаточный документ (УПД), в том числе исправленный.



В открывшемся окне выберем пункт «Поступление» и из выпадающего списка «Товары (накладная, УПД)», если приобретается малоценное оборудование, или «Оборудование», если основное средство. В созданном документе необходимо заполнить основные реквизиты покупки: контрагента, договор, заключённый с ним, дату и номер накладной. В табличной части следует указать приобретаемый прослеживаемый товар, его стоимость и РНПТ.



Для того, чтобы в программе всё было корректно отражено, также нужно правильно заполнить карточку номенклатуры. В графе «Маркировка и контроль» нужно указать, что это прослеживаемый товар, заполнить страну происхождения, и в графе «ТН ВЭД» подобрать соответствующий код.



После заполнения документа его необходимо провести и при необходимости зарегистрировать счёт-фактуру в подвале документа.

Посмотрим проводки документа:



Стоимость монитора как малоценного объекта в затратах списалась только в бухгалтерском учете.

Также появились регистры учета прослеживаемого товара.




Теперь перейдём к списанию товара в эксплуатацию, для этого перейдём в раздел «Производство» и выберем пункт «Расход материалов (Требования-накладные)».



В открывшемся окне следует нажать на кнопку «Создать» и приступить к заполнению документа.

Важный нюанс: при заполнении этого документа вид операции нужно ставить «Передача сотруднику», а в поле «Учитывать по сотруднику» такие ТМЦ необходимо как «Расход и остатки».

Почему? Потому что если были закуплены какие-либо прослеживаемые товары, а потом какие-то из них было решено использовать как малоценные ТМЦ или ОС, то право собственности на этот товар и РНПТ сохраняются до момента выбытия ОС.



Посмотрим проводки документа: монитор теперь числится за конкретным сотрудником на счете МЦ.04, и его стоимость в налоговом учете тоже учтена.



В данном случае прослеживаемый объект не выбывает из организации и системы прослеживаемости, поэтому никаких движений по регистрам прослеживаемости не будет.

Приведем сразу другой пример. Если вы в поле «Учитывать по сотруднику» установите ползунок в значение «Расход», то программа это расценит как прекращение прослеживаемости. В этом случае она потребует указать необходимый РНПТ, а в подвале документа – подобрать причину списания для составления отчётности.



В этом случае в проводках у нас спишется стоимость монитора в налоговом учете, однако на забалансовом счете МЦ.04 монитор не останется, плюс появятся регистры прослеживаемости.

Как отчитаться по прослеживаемым товарам?

Отчитаться нужно будет в любом случае.

Однако какими документами вы это сделаете зависит от нескольких факторов.

Если вы плательщик НДС, т.е. применяете общую систему налогообложения, то в вашем случае возможны два варианта:

1) если прослеживаемый товар приобретен для собственных нужд у такого же плательщика НДС, то вы получаете от поставщика электронную счет-фактуру с реквизитами прослеживаемости. На основании этого документа данные о прослеживаемости появятся в вашей декларации по НДС. Такая декларация и будет тем видом отчета, который необходимо сдать в отношении приобретенного прослеживаемого товара.

Для того, чтобы проверить отражение прослеживаемого товара из нашего примера в декларации по НДС, сформируем Книгу покупок. Для этого перейдём в раздел «Отчёты» и выберем пункт «Книга покупок». Затем установим необходимый нам период и нажмём на кнопку «Сформировать».

2) если прослеживаемый товар приобретен у неплательщика НДС, то из-за отсутствия НДС такая покупка не попадёт в декларацию НДС, соответственно такую покупку также нужно будет указать в отчёте об операциях с прослеживаемыми товарами.

Для формирования такого отчёта следует перейти в раздел «Отчёты» и выбрать пункт «Регламентированные отчёты».



Затем нажать на кнопку «Создать» и в окне «Виды отчётов» перейти на вкладку «Все».

Далее при помощи поисковой строки Вы можете найти необходимый отчёт.

После выбора отчёта также необходимо указать период, за который его требуется заполнить.

Если вы являетесь неплательщиком НДС, т.е. применяете УСН и другие системы налогообложения, отличающиеся от общей системы налогообложения, то вы обязаны включить сведения о приобретении товара в отчёт об операциях с прослеживаемыми товарами.

Алгоритм создания этого отчёта аналогичен действиям, описанным выше в пункте 2.

Срок сдачи декларации по НДС или отчёта об операциях с прослеживаемыми товарами одинаков: не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (кварталом).

В следующей статье мы расскажем о том, как принять к учету прослеживаемый товар, входящий в состав основного средства.

Автор статьи: Алина Календжан

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов


Добавить комментарий


Защитный код
Обновить

Комментарии  

 
+1 #17 Людмила 14.08.2023 21:24
Спасибо за отличные рекомендации!
Цитировать
 
 
+7 #16 Виктория 01.02.2023 13:54
спасибо, очень все понятно и четко
Цитировать
 
 
+2 #15 Анна 25.01.2023 12:52
Огромное спасибо! Все четко и доходчиво. Очень помогли!
Если компания на общем режиме, а приобрели у неплательщика НДС для последующей продажи, то необходимо сдавать отдельный отчёт? Его прикреплять дополнительно как вложение при сдаче НДС?
Цитировать
 
 
+3 #14 Елена 25.01.2023 02:15
Спасибо ооочень крутая статья, без воды все четко для новечка...вы как всегда супер
Цитировать
 
 
0 #13 Галина 12.10.2022 11:06
Спасибо статья очень помогла
Цитировать
 
 
0 #12 Фомина Наталья Юрьевна 05.10.2022 16:24
Добрый день!
Как оформлять отчет по прослеживаемому товару, если продажи идут через маркет плейс, нужны ли еще какие то дополнительные документы ?
Цитировать
 
 
+2 #11 Julie 20.09.2022 19:06
Добрый день! Скажите, пожалуйста, что делать с монитором, купленным в 2012 г. и который числился до июля 2022 г. на забалансовом счете? Этот монитор в августе 2022 г. списали. В этом случае нужно ли сдавать какой-то отчет о списании прослеживаемого товара?
Цитировать
 
 
0 #10 Ольга 02.09.2022 17:12
Спасибо! Как всегда, помогли!
Цитировать
 
 
+1 #9 Лилия 27.07.2022 12:31
Добрый день. Подскажите, а что делать с имуществом переданным в эксплуатацию до 2021 года? Если есть необходимость списания такого имущества, то необходимо указывать код РНПТ?
Цитировать
 
 
0 #8 Татьяна 07.07.2022 19:24
Отличная статья, доходчиво
Цитировать
 
 
0 #7 Ирина Плотникова 17.06.2022 14:12
Цитирую Инна:
Отличная статься все сделала как рекомендовано. Однако в счёт фактуру не не заполнились графы 17,18,19 по пррслеживаемому товару.

Цитирую Инна:
Отличная статься все сделала как рекомендовано. Однако в счёт фактуру не не заполнились графы 17,18,19 по пррслеживаемому товару.


Инна, добрый день. Поясните, пожалуйста, о какой счет-фактуре речь?
Цитировать
 
 
0 #6 Инна 17.06.2022 03:51
Отличная статься все сделала как рекомендовано. Однако в счёт фактуру не не заполнились графы 17,18,19 по пррслеживаемому товару.
Цитировать
 
 
0 #5 Ирина 08.02.2022 20:58
Цитирую Екатерина:
Добрый день,подскажите , пожалуйста, правильно ли я поняла, что если мы на УСН и приобрели прослеживаемый товар (монитор), а далее передали его в эксплуатацию и закрепили за отдельным сотрудником, то отчет об операциях с товарами , подлежащих прослеживаемост и сдавать не нужно? (В данном случае прослеживаемый объект не выбывает из организации и системы прослеживаемост и, поэтому никаких движений по регистрам прослеживаемост и не будет-ваша цитата). Заранее благодарю.


Екатерина, добрый день. Немного неверно поняли. Купили прослеживаемый товар - сдали отчет в следующем квартале до 25 числа. Тем самым вы показываете контролирующим органам, что у вас появился прослеживаемый товар.

Далее вы этот монитор просто отправляете забаланс, т.е. по факту он продолжает числиться у вас.Наша цитата "В данном случае прослеживаемый объект не выбывает из организации и системы прослеживаемост и, поэтому никаких движений по регистрам прослеживаемост и не будет" как раз об этом.


Далее в статье мы привели пример выбытия прослеживаемого товара (утилизация, перепродажа и т.д.) В этом случае тоже нужно сдать отчет, показать ФНС, что прослеживаемого товара у вас больше нет.
Цитировать
 
 
+2 #4 Екатерина 08.02.2022 15:57
Добрый день,подскажите , пожалуйста, правильно ли я поняла, что если мы на УСН и приобрели прослеживаемый товар (монитор), а далее передали его в эксплуатацию и закрепили за отдельным сотрудником, то отчет об операциях с товарами , подлежащих прослеживаемост и сдавать не нужно? (В данном случае прослеживаемый объект не выбывает из организации и системы прослеживаемост и, поэтому никаких движений по регистрам прослеживаемост и не будет-ваша цитата). Заранее благодарю.
Цитировать
 
 
+1 #3 Ирина 24.01.2022 03:52
Цитирую Ирина:
Огромная Вам благодарность!
Вопрос: Если "прослеживаемый объект не выбывает из организации и системы прослеживаемости", т.е. приобретен для собственных нужд и отражен на МЦ.04, как будет происходить выбытие из системы прослеживаемости? Что нужно будет отразить в учете и какую отчетность сдать?


Добрый день.

Чтобы отразить операцию выбытия прослеживаемого малоценного оборудования необходимо зайти в раздел меню "Склад - Спецодежда и инвентарь - Списание материалов из эксплуатации". В новом документе на вкладке "Инвентарь и хозяйственные принадлежности" при выборе прослеживаемого объекта внизу появится поле выбора "Причина выбытия в прослеживаемост и". Отчитаться об этой операции необходимо в отчёте об операциях с прослеживаемыми товарами до 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала, в котором было введено "Списание материалов из эксплуатации".
Цитировать
 
 
0 #2 Ирина 20.01.2022 22:00
Огромная Вам благодарность!
Вопрос: Если "прослеживаемый объект не выбывает из организации и системы прослеживаемост и", т.е. приобретен для собственных нужд и отражен на МЦ.04, как будет происходить выбытие из системы прослеживаемост и? Что нужно будет отразить в учете и какую отчетность сдать?
Цитировать
 
 
+2 #1 Александра 25.11.2021 14:51
Отличная статья! :lol:
Цитировать
 

Поиск по сайту

Переключить версию

Форма входа

Яндекс.Метрика
Политика конфиденциальности
Согласие на обработку персональных данных
Оферта на информационно-консультационные услуги
Оферта на образовательные услуги