Трудовой договор или самозанятость: что выбрать?

Создано 18.09.2020 08:15

Опубликовано 18.09.2020 08:15

Автор: Administrator

Просмотров: 10324

На днях ФНС сообщила о том, что количество зарегистрированных самозанятых граждан достигло отметки в 1 миллион, а количество доходов, с которых был исчислен налог – 130 миллиардов рублей. Данные показатели являются прямым доказательством быстро растущего интереса граждан к новому налоговому режиму. С появлением режима самозанятости у многих встал вопрос: а стоит ли продолжать выполнение своих функций по трудовому договору или проще зарегистрироваться в качестве самозанятого? Ведь на работе у нас удерживают 13% от дохода, а в случае с НПД мы будем платить максимум 6%. Да, снижение налоговой нагрузки – это всегда выгодно для работодателя. Однако, так ли всё хорошо на самом деле? Стоит ли игра свеч? В этой статье разберем подробно чем вы рискуете, регистрируясь в качестве самозанятого лица. 

Ранее мы уже делали обзор основных моментов этого режима в статье Налог на профессиональный доход (НПД) и рассматривали Как отразить услуги самозанятого лица в 1С: Бухгалтерии ред. 3.0.

Итак, приступим.

1. Обустройство рабочего места

При начале сотрудничества первым этапом взаимодействия всегда является заключение договора. И в случае составления его с работодателем мы основываемся на нормах Трудового кодекса РФ, а когда это соглашение самозанятого с заказчиком – Гражданского кодекса РФ. Отсюда начинаются главные различия в правах и обязанностях сторон. По трудовому законодательству работодатель обязан предоставить своему работнику техническую возможность выполнения своих трудовых обязанностей, что следует из нормы статьи 22 ТК РФ. То есть, если вы работаете бухгалтером, а для этого вам нужен компьютер, принтер, программа 1С, доступ в интернет для отправки отчётности и многое другое, то вам обязаны предоставить данные инструменты. Если же вы оказываете услуги, как самозанятое лицо, то всё необходимое для ведения деятельности вам придётся приобрести самостоятельно.

2. Отпуск

Ещё одно ключевое отличие – это время отдыха. Согласно разделу 5 Трудового кодекса РФ работодатель обязан предоставить работнику ежегодный оплачиваемый отпуск сроком не менее 28 календарных дней. При этом, когда вы работаете самостоятельно, ваше время отдыха не регламентировано, никак не оплачивается и рабочее место за вами не сохраняется. Соответственно, может произойти ситуация, что вы решили отдохнуть, и мало того, что за это время вы ничего не заработали, так и клиент за неимением вас «под рукой» ушёл к другому специалисту.

3. Компенсация при увольнении

Прекращение взаимоотношений тоже происходит по-разному. При расторжении трудового договора работникам выплачивается компенсация за неизрасходованные дни отпуска, по соглашению сторон – выходное пособие, а также работники в течение 30 календарных дней после увольнения имеют право на оплату больничных листов у предыдущего работодателя, если за этот период они не нашли новое место работы. Если же вы расторгаете гражданский договор, то никаких выплат вам не положено, если иное не предусмотрено самим договором.

4. Пособия по временной нетрудоспособности

Также работодатель осуществляет обязательное социальное страхование работников, что не мало важно, когда вы заболеваете или собираетесь в декретный отпуск. Ведь именно с перечислений, который делает ваш работодатель, вы потом получаете выплаты из ФСС. Вы, конечно же, можете самостоятельно начать пополнять свой фонд «на чёрный день», только тогда это получается, что вы сами себе откладываете деньги. В случае с трудовым договором за вас платит предприятие.

Помимо органов ФСС к социальному страхованию также относится Пенсионный фонд РФ, дела с которым, если вы самозанятый, обстоят так: либо у вас не накапливается пенсионный стаж и накопительная часть пенсии, либо вы заключаете договор на добровольное страхование и опять же платите взносы из своего кармана.

5. Простой

Недавно мы столкнулись с пандемией коронавируса, в которую большинство предприятий ушло на оплачиваемое время простоя. Естественно, если мы говорим о самозанятости, никто вам не будет платить за то время, в которое вы не работаете. Все риски, связанные с отсутствием работы или с невозможностью осуществлять деятельность, вы берёте на себя.

6. Невозможность перехода с трудовых отношений в режим самозанятости у бывшего работодателя в течение 2 лет после увольнения.

К слову, если вы примете решение о переходе на режим НПД, то в ближайшие 2 года не сможете оказывать услуги своему бывшему работодателю, даже если вы работали с ним не по трудовому договору, а по договору гражданско-правового характера. Введено такое ограничение законом для того, чтобы избежать ситуаций принуждения работодателем вас о переходе с трудового договора на самозанятость. Предприятиям конечно же было бы намного выгоднее сотрудничать с физлицами на НПД, чем с работниками по трудовому договору: страховые взносы исчислять и платить не надо, выполнять обязанности налогового агента по НДФЛ нужды нет, ответственности, как и отчетности, в разы меньше.

Налоговые инспекторы сейчас пристально отслеживают этот момент и «поймают» вас на первой же сданной зарплатной отчетности, доначислят налоги и пени.

7. Ограничения по доходам

Помимо ограничения по бывшим работодателям, законом установлены доходы, не признаваемые объектом налогообложения на системе НПД. Это доходы:

- от реализации недвижимого имущества и транспортных средств;

- государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;

- от продажи долей в уставном капитале организаций, паёв, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;

- от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления;

- полученные в натуральной форме;

- от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.

8. Налоговый капитал

При этом для того, чтобы привлечь физлиц на новый режим, Правительством РФ был утверждён налоговый капитал. То есть, тем, кто стал самозанятым в 2020 году, до конца года платить налог не нужно, пока он не исчерпается. Размер налогового капитала составляет 22 130 рублей, из которых: 10 000 рублей - основной налоговый вычет и 12 130 рублей - дополнительный налоговый вычет.

Если в 2020 году вы не используете весь бонус от государства в размере 22 130 рублей, то остаток от суммы 12 130 рублей «сгорит» 1 января 2021 года.

Но остаток основного налогового капитала от суммы 10 000 рублей сохранится за вами, но будет действовать иначе.

В 2020 году вы можете не платить налоги до достижения этой суммы, а в 2021 году вам временно снизят налоговые ставки: до 3% за услуги, оказанные физлицам, и до 4% за услуги, оказанные юридическим лицам. Действовать они будут до полного исчерпания суммы вычета. Когда сумма налогового капитала будет израсходована, налоговые ставки повысятся обратно до стандартных 4% и 6% соответственно.

Как видите, есть и обратная сторона медали. Поэтому, прежде чем уйти в самозанятость, подумайте и примите взвешенное решение!

Автор статьи: Алина Календжан

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов