ТЕМА: СТОРНО операции в КУДИР

Ольга, добрый день!

Подскажите, возможно ли внести корректировочные записи в регистры КУДИР за прошлые периоды:

1. Ошибочно были приняты расходы по КАСКО в 2016 г.
2. Не были приняты расходы по первоначальному лизинговому платежу.

То есть, как я понимаю, нужно подать уточненку за 2016 г. Но как это сделать, внеся корректирующие записи в регистр налогового учета при закрытом периоде?

Также подскажите, я правильно понимаю, что тут без уточненки не обойтись? То есть нельзя внести исправления текущим периодом, если ошибки привели к переплате налога, аналогично налогу на прибыль?

Заранее большое спасибо за ответ!)

с Уважением, Алина.

Добрый день, Алина!
Учесть в периоде обнаружения ошибки "неучтенный" расход нельзя, т.к. перечень расходов при УСНО закрытый, а условия для признания расходом лизингового платежа были соблюдены в 2016 году.
При этом п. 1 ст. 81 НК РФ распространяется и на плательщиков УСНО:
если не учли расход (лизинговый платеж), и он не привел к существенной переплате налога, и нет желания попасть под проверку ИФНС, "уточненку" можно не подавать, т.е надо смотреть, какова "цена вопроса"

Немного не достает информации- по итогам 2016 г предприятие платило 15%-й налог или минимальный, получив убыток?
Что касается расхода по КАСКО, который учли неправомерно - если случится проверка, то, конечно, будет штраф. Но предприятие сможет до начала проверки заявить "неучтенный" расход в "уточненке", и тогда штрафа удастся избежать, если сумма первоначального лизингового платежа больше, чем сумма страховки.

Если уточненку будете подавать, то придется открывать период в 1С и вносить изменения (только обязательно сначала сделать копию базы).

Ольга, спасибо!) период открыла. Сделала все, как Вы сказали. Буду формировать уточненку.
PS. предприятие платило 15-й налог. Как теперь поступить с Бух.отчетностью? Написать бух.справку с пояснением?

Алина, а что именно изменилось в бух. отчетности?
Я так поняла, что по КАСКО изменения затрагивают только НУ? То есть документы были введены, но указано, что расходы принимаются.
А по лизинговому платежу данных не было совсем?
Поясните, пожалуйста

Нет-нет, все введено, просто поменялся налог при УСНО, а значит и показатель чистой прибыли в отчете о финансовых результатах, правильно?

Если применять правила ПБУ 22/2010 "Исправление ошибок в БУ", то сумму налога УСНО нужно корректировать текущим периодом. С применением счета 99.
И когда ИФНС после сдачи уточненной декларации пришлет запрос на пояснение расхождений между суммой налога по Отчету о фин. результате и декларации, тогда и предоставить пояснения.

Ольга, не совсем поняла, как это сделать в программе

Ольга, я правильно понимаю, что я ручной операцией доначисляю налог в БУ до прежнего уровня (до внесения изменений) датой 31.12.2016 г., чтобы данные БУ не изменились и сторнирую эту операцию периодом обнаружения - 31.07.2017 г.? Тогда данные БУ не поменяются, а налог будет начислен верно?

Да, все так.
Конечно, это не очень удобно с технической точки зрения, но корректировки бухгалтерской отчетности после утверждения у нас не предусмотрены