Импорт товаров из стран ЕАЭС в 1С: Комплексной автоматизации ред. 2.5

: Опубликовано 13.11.2023 15:07; Просмотров: 8743

Импорт и экспорт товаров, работ или услуг стал уже неотъемлемой частью нашей привычной жизни. В нашем клубе для бухгалтеров вышел подробный видеоурок по теме импорта из ЕАЭС в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0. А в этой публикации мы расскажем, как отразить операции по импорту товаров из ЕАЭС в программе 1С: Комплексная автоматизация 2.5. Также этот материал будет полезен тем бухгалтерам, которые ведут учет в еще более сложной программе 1С: ERP ред. 2.5.

Налогоплательщик при импорте товаров из ЕАЭС должен руководствоваться нормами Договора о ЕАЭС, подписанного в г. Астане 29.05.2014 и положениями Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющегося приложением № 18 к Договору о ЕАЭС. При этом нормы указанных международных соглашений имеют приоритет перед Налоговым кодексом Российской Федерации (ст. 7 НК РФ).

При ввозе товаров на территорию РФ с территории государств - членов ЕАЭС исчисление НДС производится по налоговым ставкам, установленным НК РФ (20 % и 10 %) в зависимости от вида ввозимого товара (п. 5 и п. 6 ст. 72 Договора о ЕАЭС, п. 17 Протокола о косвенных налогах).

Если вы только начинаете работать в программе с операциями по импорту из ЕАЭС, то нужно сделать необходимые настройки в программе. В разделе «НСИ и администрирование» найдем подраздел «Настройка НСИ и разделов» - «Учет НДС, импорт и экспорт»:

В разделе «Импорт» нужно поставить галочку «Использовать ввоз товаров из таможенного союза». Также, если у вас есть операции по импорту из дальнего зарубежья (не из стран ЕАЭС), то нужно поставить еще галочку в поле «Импортные закупки»:

В нашем примере организация заключила договор поставки товара с поставщиком из Беларуси.

При заведении карточки такого контрагента, нужно обязательно указать страну регистрации и налоговый номер:

Создадим договор с поставщиком. На вкладке «Основное» заполним всю необходимую информацию: стороны договора, цель договора, номер и дату договора:

На вкладке «Расчеты и оформление» в поле, где нужно выбрать валюту, нужно указать валюту договора. Для нашего примера мы взяли валюту USD. Также установим галочку в поле «Оплата в иностранной валюте».

Шаг 1 - Оплата поставщику

15.02.2023 организация производит в адрес поставщика оплату в сумме 1 000,00 USD по курсу на 15.02.2023 73,8645, что в рублях составляет 73 864,50 рублей:

В движениях документа мы видим следующие проводки:

ДТ 60.22 – КТ 52 – оплачен аванс поставщику.

Шаг 2 - Поступление товаров

20.02.2023 организация принимает к учету ввезенные из Беларуси товары на сумму 1 000,00 USD.

На вкладке «Основное» нужно выбрать хозяйственную операцию «Ввоз из ЕАЭС»:

На вкладке «Товары» в колонке «Номенклатура» создаем карточку номенклатуры по импортируемому товару:

При создании карточки номенклатуры для товара следует указать соответствующий код ТН ВЭД в соответствии с Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 16.07.2012 № 54 "Об утверждении единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза и Единого таможенного тарифа Евразийского экономического союза":

Проверить правильность кода ТН ВЭД можно по классификатору ТН ВЭД ЕАЭС:

В движения документа мы видим следующие проводки:

ДТ 41.01 – КТ 60.21 – поступили товары от поставщика;

ДТ 60.21 – КТ 60.22 – зачтен аванс поставщику.

Поставщик также предоставил счет-фактуру.

Но в документе «Приобретение товаров и услуг» с видом операции «Ввоз из ЕАЭС» не предусмотрено указание данных счет-фактуры. Как же быть? Далее мы разберем, где указываются эти сведения.

Шаг 3 - Оплата НДС в составе ЕНП

С 01.01.2023 в РФ действует новая система учета расчетов налогоплательщиков с бюджетами бюджетной системы РФ, когда уплата большинства налогов, в том числе НДС, и иных предусмотренных налоговым законодательством платежей производится через внесение ЕНП.

Согласно письму ФНС России от 02.09.2022 № СД-3-3/9545@, уплатить НДС нужно в составе ЕНП не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, когда товар принят на учет (п. 1 ст. 58 НК РФ, п. п. 13, 19 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС).

Рассчитаем сумму НДС к уплате по формуле:

Налоговая база НДС при импорте из стран ЕАЭС определяется на дату принятия к учету товаров: 1 000,00 USD х 74,7588 (курс на 20.02.2023) = 74 758,80

74 758,80 х 20% = 14 951,76

28.02.2023 организация уплачивает исчисленный НДС в составе ЕНП:

В движениях документа видим следующую проводку:

ДТ 68.90 – КТ 51 – перечислен ЕНП.

Шаг 4 - Заявление на ввоз

При импорте из стран ЕАЭС налогоплательщик должен предоставить заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Заявление о ввозе предоставляется либо (подп. 1 п. 20 Протокола о косвенных налогах):

- на бумажном носителе в четырех экземплярах плюс в электронном виде;

- в электронном виде с электронно-цифровой подписью налогоплательщика.

Формат заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов российского налогоплательщика утвержден приказом ФНС России от 13.12.2019 № ММВ-7-6/634@, который применяется в отношении заявлений, представляемых в налоговый орган, начиная с 01.02.2020.

Для регистрации заявлений по ввозу товаров из ЕАЭС используется рабочее место «Заявление о ввозе к оформлению».

Заходим в раздел «Закупки» - подраздел «Закупки» - «Заявления о ввозе к оформлению»:

В данном разделе будет указано поступление, по которому необходимо сформировать заявление о ввозе товаров. Нажмем «Сформировать заявление о ввозе товаров»:

Также документ может быть сформирован на основании документа поставки по соответствующей ссылке:

Все данные в заявлении о ввозе товаров заполнятся автоматически из документа поступления:

Обратим внимания на сумму в колонке «База НДС» - 74 758,80 рубля, это 1000,00 USD х 74,7588 (курс на 20.02.2023).

Мы помним, что налоговая база НДС при импорте из стран ЕАЭС определяется на дату принятия к учету товаров (п. п. 14, 17 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. п. 3, 5 ст. 164 НК РФ), независимо от того, был ли уплачен аванс поставщику.

Также в заявлении о ввозе нужно заполнить номер и дату счета-фактуры, и вид транспорта.

Вид транспорта заполняется для статистической формы. Для этого нужно нажать гиперссылку «Параметры выгрузки», после чего откроется окно «Реквизиты печати». На вкладке «Документы поступления» нужно заполнить данные в колонках «Вид транспорта» и «Счет-фактура»:

В движениях документа мы видим следующую проводку:

ДТ 19.10-КТ 68.42 – начислен НДС, подлежащий уплате в бюджет по импортированным товарам из ЕАЭС:

По кнопке «Заявление о ввозе товаров» можно посмотреть печатную форму заявления:

По кнопке «Выгрузить» из документа "Заявление о ввозе товаров" производится выгрузка документа в электронном виде для направления в ИФНС.

Также, по гиперссылке «Сдать в ФТС» из документа "Заявление о ввозе товаров из ЕАЭС" можно сформировать «Статистическую форму учета перемещения товаров во взаимной торговле РФ с государствами-членами ЕАЭС», утв. постановлением Правительства РФ от 19.06.2020 № 891.

По кнопке «Печать» можно распечатать статистическую форму. По кнопке «Выгрузить» - отправить в ФТС.

Шаг 5 - Декларация по косвенным налогам

Сроки сдачи декларации по косвенным налогам и перечень документов, которые необходимо предоставить вместе с ней, указаны в пункте 20 Приложения № 18 к Договору о ЕАЭС.

Декларацию по косвенным налогам нужно сдать не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров. В нашем примере это 20 марта 2023.

Сформировать декларацию по косвенным налогам можно в разделе «Регламентированный учет» - «1С-Отчетность» - «Регламентированные отчеты»:

В открывшемся рабочем месте нажать на кнопку «Создать» и выбрать среди видов отчетов «Косвенные налоги при импорте товаров»:

По кнопке «Заполнить» программа заполнит декларацию по косвенным налогам.

Начисленная сумма НДС отражается в декларации в разделе 1 в строке 030 и 031:

Шаг 6 - Начисление НДС

Далее нам нужно перенести задолженность по уплате НДС в связи с ввозом товаров на территорию ЕАЭС с территории государств - членов ЕАЭС на счет 68.90 с помощью документа «Начисление ЕНП». Для этого нужно зайти в раздел «Регламентированный учет» - «Единый налоговый счет» - «Начисление ЕНП»:

Заполнить табличную часть:

- вид налога – НДС при импорте товаров из ЕАЭС;

- сумма;

- отчетный период;

- срок уплаты;

- счет учета;

- субконто: контрагент, договор, документ начисления НДС.

В движениях документа мы видим следующую проводку:

ДТ 68.42 – КТ 68.90 – начислен НДС при ввозе товаров из ЕАЭС.

Шаг 7 - Подтверждение уплаты НДС

В соответствии с разъяснениями, приведенными в письме ФНС России от 24.03.2023 № ЕА-4-15/3533@, обязанность по уплате НДС и акцизов по импортированным товарам с территории государств - членов ЕАЭС будет считаться исполненной с момента определения принадлежности сумм денежных средств, перечисленных (признаваемых) в качестве ЕНП в счет погашения текущей обязанности по налоговой декларации по косвенным налогам за соответствующий период по сроку уплаты, то есть не ранее 20-го числа месяца.

Налоговый орган, принявший заявление о ввозе товаров, должен его рассмотреть и подтвердить факт уплаты косвенных налогов (освобождения либо иного способа уплаты), либо мотивированно отказать в соответствующем подтверждении в течение 10 рабочих дней со дня поступления заявления о ввозе товаров и документов, предусмотренных Протоколом о косвенных налогах.

Проставление отметки о подтверждении уплаты косвенных налогов (об освобождении от налогообложения НДС и (или) акцизов) на заявлении о ввозе не может осуществляться налоговыми органами ранее наступления срока уплаты НДС и акцизов по налоговой декларации по косвенным налогам.

Для того, чтобы зарегистрировать в книге покупок заявление о ввозе товаров в соответствии с требованиями налоговых органов, необходимо поставить галочку в поле «Получено подтверждение налогового органа» и указать номер отметки о регистрации и дату подтверждения оплаты.

Номер отметки о регистрации – это цифровой код, состоящий из последовательности цифр слева направо (письмо ФНС России от 21.03.2016 № ЕД-4-15/4611@):

4 цифры - код налогового органа, который присвоил этот регистрационный номер (НННН);

8 цифр - дата регистрации заявления (ДДММГГГГ);

4 цифры - порядковый номер о регистрации в течение дня (ХХХХ).

Далее, нужно нажать «Записать и закрыть».

После этого в движениях документа мы появилась вторая проводка:

ДТ 68.02 – КТ 19.10 – НДС принят к вычету:

В регистр «Журнал учета счетов-фактур» будет внесена запись для хранения необходимой информации для регистрации заявления о ввозе товаров в книге покупок, в частности, для хранения регистрационного номера и даты проставления отметки налоговым органом:

Шаг 8 - Формирование записей книги покупок

НДС, уплаченный при импорте товаров из ЕАЭС налогоплательщик может принять к вычету.

Условия для принятия НДС к вычету:

- товары будут использоваться в деятельности, облагаемой НДС;

- товар принят к учету;

- начисленный при ввозе налог уплачен в бюджет.

НДС можно принять к вычету после того, как налоговый орган подтвердит уплату налога.

Для вычета НДС заявление о ввозе с отметками налоговой инспекции нужно зарегистрировать в книге покупок за тот квартал, в котором инспекция подтвердила уплату налога (п. 1 ст. 172 НК РФ, п. 1, подп. "е" п. 6 Правил ведения книги покупок, Письмо Минфина России от 02.07.2015 N 03-07-13/1/38180).

Формирование записей книги покупок осуществляется при проведении регламентной операции по закрытию месяца:

Сформируем отчет «Книга покупок» за 1 квартал 2023.

Обратим внимание, что поскольку с 01.01.2023 уплата суммы НДС осуществляется в качестве ЕНП, графа 7 книги покупок "Номер и дата документа, подтверждающего уплату налога" не заполняется:

Шаг 9 - Декларация по НДС

Далее формируем декларацию по НДС за 1 квартал 2023.

Заходим в раздел «Регламентированный учет» - «1С – Отчетность» - «Регламентированные отчеты»:

Нажимаем кнопку «Создать» и выбираем в списке вид отчета «Декларация по НДС»:

По кнопке «Заполнить» программа заполнит декларацию по НДС.

Начисленные при ввозе товаров и уплаченные в бюджет суммы НДС будут отражены по строке 160 раздела 3 налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2023 года.

Сумма НДС, подлежащая вычету, указана в строках 190 и 210.

Сведения из книги покупок будут отражены в разделе 8 налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2023 года.

Автор статьи: Светлана Дубовик

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Добавить комментарий

Добрый день!
1. Подскажите, пожалуйста, почему при начислении ЕНП, указываем период по сроку уплаты, в данном случае март 2023г, а не февраль. Мы же начисление делаем за февраль?
2. Почему НДС платите с копейками? Ведь по закону НДС округляется до рублей и платится в рублях?
3. В связи с тем, что НДС платится вцелых рублях, то как буть с копейками? Ведь в проводках начисление идет с копейками, а платим в целых рублях. Таким образом получается расхождение с начислением и уплатой, соответственно и разница на ЕНС возникает.
4. Правильно я понимаю, что на УСН при оформлении заяления и отражения подтверждения ФНС, второй проводки по зачету НДС не будет.
5. Еще такой момент, никак не могу добиться того, чтоб у КУДИР попадал НДС. Можете подсказать как это сделать?

Цитировать