ТЕМА: Неотделимые улучшения

Здравствуйте. Подскажите пожалуйста. Совсем что-то запуталась, а разобраться нужно уже к понедельнику. В арендованном помещении поменяли 3 окна. 2 по стоимости попадают под основное средство, 1 нет. Замена окон производилась в счёт арендной платы (с согласия арендодателя, необходимые документы в том числе доп. соглашение к договору есть). Меняли силами подрядчика. Как отразить данную ситуацию в бух учёте? Что с НДС - я так понимаю стоимость окон это реализация? Стоимость работ тоже будет являться реализацией? В какой момент необходимо начислить НДС и выдать арендодателю счёт-фактуру? Как заполнить графу "Наименование товара..." -стоимость окон и стоимость монтажа разбить на 2 строки?Как быть с НДС к вычету? Я так думаю, что НДС принимается к вычету со стоимости окон +монтажа. Но и эти же суммы потом идут к уплате при передаче арендодателю? То есть ро сути в бюджет ничего "не перепадёт"?

Здравствуйте.
Пунктом 1 статьи 258 Кодекса установлено, что капитальные вложения в арендованные объекты основных средств, указанные в пункте 1 статьи 256 Кодекса, амортизируются в следующем порядке: капитальные вложения, стоимость которых возмещается арендатору арендодателем, амортизируются арендодателем в порядке, установленном главой 25 Кодекса. Таким образом, замененные окна для арендатора не являются основными средствами.
В случае если арендатор осуществляет неотделимые улучшения арендованного имущества с согласия арендодателя, и арендодатель возмещает арендатору понесенные им расходы, то указанные затраты могут быть учтены арендатором для целей налогообложения прибыли как расходы, связанные с выполнением работ для арендодателя, в соответствии с главой 25 Кодекса при условии их соответствия требованиям пункта 1 статьи 252 Кодекса.
Д 20 (25, 26, 44) / К 60 - стоимость замены окон
Д 19 / К 60 - входной НДС
Д 68 / К 19 - вычет НДС

Д 76 / К 91.01 - возмещение расходов арендодателем
Д 91.02 / К 68 - начислен НДС с возмещения расходов

На зачет взаимных требований по выплате арендной платы и возмещения расходов на ремонт нужно сделать соглашение о зачете.

После подписания акта выполненных работ подрядчиком можно выставить документы для арендодателя. В наименовании достаточно указать возмещение расходов на ... Это лучше согласовать с арендодателем.

Арендатор принимает вычет по НДС в общем порядке: работы приняты, счет-фактура получен.
Арендатор начисляет НДС с возмещения расходов арендодателем в момент выставления документов.

Большое спасибо за такой подробный ответ!