Раздельный учет доходов при совмещении УСН и патента в 1С: Бухгалтерии ред. 3.0.

Опубликовано 11.02.2021 06:55

Просмотров: 115156

В 2021 году многие индивидуальные предприниматели перешли на патентную систему налогообложения, а некоторым пришлось совмещать УСН и патент. На сайте ФНС России в разделе «Патентная система» имеются разъяснения и образцы документов, необходимые для оформления патента. И если с законодательной стороны более-менее понятно, то с точки зрения программы 1С у пользователей возникают вопросы: как вести учет выручки, зарплаты, доходов и расходов при совмещении этих режимов? У нас уже была статья «Ведение учета в 1С при патентной системе налогообложения» (ПСН). В ней мы рассмотрели теоретические аспекты ПСН и стартовые настройки в программе. А как быть дальше? Галочку-то поставить любой может! Как при совмещении режимов налогообложения настроить программу 1С: Бухгалтерия предприятия и корректно отражать операции? Будем разбираться вместе. В данной публикации затронем тему раздельного учета доходов. 

Настройка совмещения режимов налогообложения: УСН + патент

Рассмотрим условный пример: ИП Грищенко И.С. ранее применял УСН 15% (доходы минус расходы), занимаясь торговлей бытовой техники и запчастями к ней. В 2021 году он открыл ремонтную мастерскую по устранению неполадок в этой бытовой технике, и на выполнение данных услуг он взял патент. Кроме того, он занимается установкой и подключением продаваемой техники: сплит-систем, стиральных машинок и т.п.

У ИП Грищенко имеются три наемных работника: продавец в магазине, мастер по ремонту оборудования и бытовой техники и специалист по монтажу оборудования и бытовой техники.

Рассмотрим примеры отражения операция в программе 1С: Бухгалтерия ред. 3.0 при совмещении двух режимов налогообложения: УСН и патент.

Настройка системы налогообложения производится в карточке организации переходом по одноименной гиперссылке.

Шаг 1. В разделе «Главное» запустите гиперссылку «Налоги и отчеты».

В разделе «Системы налогообложения» установите дополнительно к имеющейся УСН галочку «Патент». Выше в области значения «Применить с января 2021 года» нажмите кнопку «ОК».

Шаг 2. В разделе «УСН» заданы настройки для упрощенной системы налогообложения:

• ставка налога;

• порядок отражения авансов от покупателя;

• порядок признания расходов.

Шаг 3. Перейдите в раздел «Патент» и нажмите на гиперссылку «Список патентов».

Шаг 4. В открывшемся окне нажмите кнопку «Создать» и внесите список патентов, полученных на осуществление отдельных видов деятельности.

В нашем примере это «Ремонт электронной бытовой техники, бытовых приборов по индивидуальному заказу населения».

Шаг 5. Заполните данные из патента:

• Номер и дату выдачи патента – указан в шапке документа;

• Налоговая база указана в строке 010 на оборотной стороне патента;

• Сумма налога по патенту указана в строке 040 оборотной стороны документа.

После указания суммы патента разбивка суммы платежа и их даты заполнятся автоматически.

Потенциальный доход устанавливается в регионах РФ в зависимости от конкретного вида деятельности. При исчислении стоимости патента на год берется в расчет налоговая база, умноженная на ставку 6%.

Если вы планируете перейти на патент и предварительно хотите оценить его стоимость, сделать это можно с помощью онлайн сервиса на сайте ФНС России.

Задав запрашиваемые параметры, нажмите «Рассчитать» и в нижней части окна отобразится стоимость патента по заданному виду деятельности и разбивка по срокам платежей.

После заполнения всей информации о патенте в 1С нажмите «Записать и закрыть». Сведения о патенте сохранены.

По условию нашего примера ИП Грищенко занимается установкой кондиционеров и стиральных машин. А это уже другой вид деятельности, не попадающий под патент «Ремонт электронной бытовой техники, бытовых приборов по индивидуальному заказу населения».

Согласно разъяснениям Минфина (Письмо Минфина РФ от 22 апреля 2011 г. №03-11-11/102), установка кондиционеров относятся к санитарно-техническим работам, что попадает под другой патент «Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ».

Внесем второй патент в справочник – «Установка и монтаж», аналогично как рассмотрено выше.

Итак, в справочнике «Патенты» у ИП Грищенко И.С. внесено 2 патента.

При отражении операций в программе 1С эти патенты будут детализировать операции и таким образом разделять их.

Например, при отражении доходов от ремонта бытовой техники указывается патент «Ремонт бытовой техники», при отражении услуг по установке и монтажу указывается соответствующий патент «Установка и монтаж». Аналогично обстоит дело и с расходами.

Перейдем к раздельному учету доходов в программе 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0.

Отражение доходов от реализации товаров при УСН

Отразим операции по реализации бытовой техники.

Покупателю реализованы товары на общую сумму 30900 руб.:

1. Сплит-система Centek CT-65V12 – стоимость 30000 руб.;

2. Электрочайник Aceline G-3000 белый – стоимость 900 руб.

Оплата за товары получена наличными в кассу магазина.

Шаг 1. Перейдите в раздел «Продажи» - «Реализация (акты, накладные, УПД)» и сформируйте документ «Реализация товаров: Накладная». Заполните документ.

Обратите внимание, что при применении двух режимов в документе появилось дополнительное поле «Патент».

Так как реализация относится к УСН, то никаких отметок по патенту мы не ставим.

Шаг 2. Проведите реализацию по кнопке «Провести» и сформируйте отчет о движении документов, щелкнув .

Сформированы бухгалтерские записи и записи регистров по УСН.

Расходы по реализации товаров отражены в Книге учета доходов и расходов (КУДиР). Условие отражения в книге покупок и продаж выполнено: товары, приобретенные у поставщика, оплачены и реализованы.

Шаг 3. Сформируйте на основании реализации документ поступления оплаты по кнопке «Создать на основании».

Для примера создадим «Поступление наличных».

Аналогично можно сформировать «Поступление на расчетный счет» или «Операцию по платежной карте».

Шаг 4. Документ заполнился автоматически. Обратите внимание, что для счета учета авансов также появилось дополнительное поле уточнения режима налогообложения.

Шаг 5. Посмотрите проводки и записи документа после проведения – нажмите кнопку «Провести», затем .

В КУДиР отражен доход от реализации: товар реализован и оплачен покупателем.

Рассмотрим пример далее.

Отразим доходы от услуг, относящихся к патенту.

Отражение доходов от услуг на патенте

Продолжим наш пример: покупатель, купивший сплит-систему, заказал услугу по ее установке. Стоимость услуги составила 3500 руб. Оплата за установку произведена наличными в кассу.

Отразим данный факт в программе 1С.

Шаг 1. Создайте документ «Услуги (акт, УПД)» в разделе «Продажи» - «Реализации (акты, накладные, УПД)».

Шаг 2. Заполните документ данными и установите отметку «Патент», указав к какому патенту относится данная услуга.

В нашем примере это патент «Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ», который для краткости мы назвали «Установка и монтаж».
Шаг 3. Проведите документ и посмотрите проводки и записи регистров по кнопке .

В дополнение к бухгалтерской проводке, отражающей выручку от реализации услуги, этим документом отражена проводка по счету УСН.03 с отметкой «Расчеты по деятельности на патенте».

Программой предусмотрены вспомогательные счета по упрощенной системе налогообложения с выделением счетов для разных налоговых режимов, в т.ч. для патента – УСН.03 – «Расчеты с покупателями по деятельности на патенте».

Шаг 4. Отразите поступление оплаты за оказанную услугу, создав документ оплаты на основании «Реализации услуг» по кнопке «Создать на основании».

Шаг 5. Документ заполнится автоматически. Хоть у нас и не авансовый платеж, укажите в поле «Учет авансов» - «Доход по патенту», задав патент «Установка и монтаж». Хотя при проведении документа в нашей ситуации это не играет роли, т.к. счет 62.02 не задействован в проводках.

Шаг 6. Проведите документ и сформируйте отчет о проводках по кнопке .

Кроме бухгалтерской проводки, отражающей поступление оплаты, формируется проводка по кредиту счета УСН.03 – «Расчеты по деятельности на патенте».

Так, при реализации услуг на патенте в 1С отражена проводка по дебету счета УСН.03, а при поступлении оплаты – по кредиту счета УСН.03.

Кроме этого, документ произвел запись в регистр «Книга учета доходов (патент)».

Посмотрим, как отразились операции в отчетах.

Отчеты по УСН и патенту в 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0

Шаг 1. Перейдите в раздел «Отчеты».

Так как ИП Грищенко применяет с 2021 года две системы налогообложения УСН и патент, то в разделе отчеты появился дополнительный раздел.

Кроме «Книги доходов и расходов УСН» в подразделе «Отчеты для ИП» можно сформировать отчет «Книга доходов по патенту».

Шаг 2. Откройте КУДиР – подраздел «УСН». Установите период и нажмите «Сформировать».

В разделе I. «Доходы и расходы за 1 кв.» отражена сумма выручки (графа 4) и сумма расходов (графа 5) по проданным товарам, в частности себестоимость товаров.

Шаг 3. Откройте отчет «Книга доходов по патенту».

Отчет формируется по каждому патенту отдельно.

«Книга доходов по патенту» состоит из титульного листа и самого отчета по доходам.

Выберите патент «Установка и монтаж». Нажмите «Сформировать».

Чтобы посмотреть данные отчета, задайте лист книги «Доходы». В отчете отражена сумма выручки, полученная от покупателя от услуги по установке сплит-системы.

Кроме расходов, связанных непосредственно с приобретением товаров, могут быть и другие расходы ИП: заработная плата, страховые взносы, коммунальные платежи и т.п. Как отразить такие расходы при совмещении режимов мы разберем в следующей статье.

Автор статьи: Ольга Круглова

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов