Операции переходного периода по НДС с 20% на 22% с 2026 года в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0

Опубликовано 18.03.2026 10:25

Автор: Administrator

Просмотров: 8

С легкой руки законотворцев ставка НДС изменилась «на бумаге» с 01.01.2026 г., а в реальной жизни бухгалтера остаются вопросы, касающиеся авансов, отгрузок, возвратов, корректировок, которые начались при ставке налога 20% и заканчиваются уже при повышенной ставке 22%. Это неизбежно ставит задачу корректного отражения операций переходного периода. На практике именно такие операции, приходящиеся на разные налоговые ставки, вызывают наибольшее количество ошибок и споров с налоговыми органами. В данной статье рассмотрим несколько видов операций переходного периода и разберём алгоритмы их отражения в бухгалтерском и налоговом учёте с учётом действующих разъяснений и сложившейся практики в программе 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0. 

Где в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0 увидеть информацию по НДС в договоре с контрагентом?

С чего начинается продажа/покупка? Правильно, с договора.

Поэтому мы рекомендуем пересмотреть в первую очередь все договоры, провести аудит (если не сделали этого до 31.12.2025 г.). Сделать это в программе достаточно легко с помощью универсального отчета в разделе меню «Отчеты» или непосредственно в разделе меню «Справочники» - «Договоры».

При начале работы с НДС ошибки практически неизбежны. Причем это могут быть не только ваши ошибки, но и ошибки ваших контрагентов. Например, неверное указание ставки НДС в платежном поручении.

Чем это опасно для вас?

Допустим, покупатель перечислил вам предоплату в счет предстоящей поставки. Но скопировал платежку прошлого года, оставив там ставку «Без НДС».

При автоматической регистрации счетов-фактур на аванс программа пропустит этот документ, т.к. НДС в нем нулевой. Налог с аванса не будет исчислен к уплате.

А может быть наоборот: покупатель указал вместо 5% ставку НДС 22%.

Тогда при регистрации счета-фактуры на аванс программа исчислит НДС именно по той ставке, которая указана в платежке. Вы переплатите налог. И что важно - не сможете его принять к вычету в полной сумме по факту реализации, ведь реализация будет по ставке 5%, и сумма налога в документе будет меньше, чем исчисленный НДС с аванса.

Как избежать таких ошибок?

Мы советуем, прежде чем регистрировать счета-фактуры на аванс, проверить ставки НДС в поступлениях на расчетный счет с помощью универсального отчета.

Для этого в 1С: Бухгалтерии переходим в раздел меню «Отчеты» и выбираем пункт «Универсальный отчет».

В шапке отчета указываем:

- Период,

- Тип объекта: Документ,

- Имя объекта: Поступление на расчетный счет,

- Имя таблицы: Расшифровка платежа.

Затем щелкаем по кнопке «Настройки» и добавляем отборы нажатием кнопки «Добавить фильтр»:

- ставка НДС не равно 5% (в вашем случае указываете ту ставку, которая является основной).

- также настраиваем отбор по организации, если в базе их ведется несколько. 

Формируем отчет и видим, в каких поступлениях на расчетный счет указана ставка НДС, отличная от применяемой вами.

Если список получается пустым, то подобных ошибок в базе нет. Но в этом случае нужно убедиться, что вы верно настроили отчет: попробуйте отключить отбор по ставке НДС. Если вы увидите полный список поступлений на расчетный счет, то все корректно.

В справочнике «Договоры» мы можем проанализировать указанные в договорах срок действия, срок оплаты, ставку НДС и условие сумма включает НДС или сверху, если ранее эта информация из договоров была занесена в базу 1С.

Если же у вас типовые договора или есть необходимость внести информацию по конкретному реквизиту, можно воспользоваться групповой обработкой в разделе меню «Администрирование» - «Обслуживание» - «Корректировка данных» - пункт «Групповое изменение реквизитов».

Как настроить такой справочник?

Зайдем в раздел меню «Справочники» - «Договоры».

При двойном клике у нас откроется журнал договоров. Сверху справа кнопка «Еще» - «Изменить форму».

В открывшемся окне настроек формы устанавливаем необходимые галочки.

Для добавления полей раскройте плюсик у строки «Список» в самом низу и поставьте галочку на поле «Ссылка», тогда вверху кнопка «Добавить поля» станет активна.

Далее данный справочник уже можно анализировать

Проверьте все заключенные договоры, действующие на период после 01.01.2026 года, и проанализируйте, как в них сформулировано положение о цене (цена не включает НДС/ цена включает НДС).

Если цена договора сформулирована без указания оговорки «включает НДС/не включает НДС», мы рекомендуем подписать дополнительное соглашение к договору, так как на вопрос: «Вправе ли налогоплательщик начислить НДС сверх цены договора, если в нем нет условия, что цена не включает НДС?» имеется 2 позиции (применимые нормы: п. 1 ст. 168 НК РФ):

Позиция 1: Налогоплательщик не вправе начислить НДС сверх цены договора, если в договоре не указано (из договора и иных обстоятельств не следует), что цена не включает сумму налога (Письмо Минфина России от 20.04.2018 N 03-07-08/26658, Постановление Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33)

Позиция 2. Налогоплательщик вправе взыскать НДС сверх установленной в договоре цены независимо от того, что в договоре нет условия о ее увеличении на сумму налога (Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 11.03.2012 по делу N А43-7468/2011)

Цена договора не включает НДС:

Оговорки об НДС позволяют заранее распределить налоговые риски и избежать споров о цене. Многие компании, наученные более ранним переходом со ставки НДС 18% на 20% ,прописали в договорах или дополнительных соглашениях следующие формулировки:

- Цена товара (работ, услуг) указана без учета НДС. При изменении ставки НДС цена автоматически увеличивается на сумму налога, рассчитанного по ставке, действующей на дату возникновения налоговой базы. Покупатель обязуется уплатить сумму НДС в размере, рассчитанном по действующей ставке.

- Изменение налогового законодательства, включая изменение ставки НДС, автоматически влечет пересчет цены договора. Покупатель обязуется компенсировать поставщику дополнительную сумму налога без внесения изменений в договор.

- Цена по договору составляет Цена товара (работ, услуг) и не включает в себя НДС, который оплачивается дополнительно к цене по действующей на данный момент ставке.

В данном случае для продавца и для покупателя сумма по договору увеличивается за счет возросшей ставки НДС.

Пример:

Цена по договору 1000 руб. без НДС, сверху (НДС 20%) 200 руб. Итого: 1200 руб.

Цена по договору 1000 руб. без НДС, сверху (НДС 22%) 220 руб. Итого: 1220 руб.

Т.е. цена товара (работ, услуг) без НДС не меняется.

Цена договора включает НДС:

Если в договоре указана оговорка, что цена включает НДС (даже без расшифровки ставки и суммы), либо вопрос НДС в договоре никак не отражён, то Цена товара (работ, услуг) (без НДС) снижается за счет возросшей ставки НДС.

Пример:

Цена по договору 1200 руб. включая (НДС 20%) 200 руб.

Итого: цена без НДС 1000 руб.

Цена по договору 1200 руб. включая (НДС 22%) 220 руб.

Итого: цена без НДС 983,61 руб.