Как отражается отпуск за декабрь в отчетах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в 1С: ЗУП ред. 3.1?

: Опубликовано 01.03.2021 08:50; Просмотров: 3713

Несмотря на то, что сегодня 1 марта 2021 года многие организации и ИП в последний раз сдадут отчет 2-НДФЛ в ИФНС, эта форма отчетности продолжит свое существование внутри обновленной формы 6-НДФЛ. А это значит, что теперь НДФЛ исчисленный, удержанный по сотрудникам мы будем подавать раз в квартал. Соответственно, вопросов по этой теме не станет меньше. Тем более, что алгоритм начисления и удержания НДФЛ не поменялся и остался прежним. Поэтому сохраняйте наши статьи в закладках – точно пригодится! Про отражение переходящего больничного мы уже писали, теперь на очереди тема про переходящий отпуск! Как он должен отражаться в отчетах, если начислен в одном периоде, или даже году, а выплачен в другом? Всё разложим по полочкам в этой публикации на примере программы 1С: ЗУП ред. 3.1.

Напоминаем, что, начиная с отчетности за 2021 год сведения о доходах и суммах налога физического лица по форме 2-НДФЛ представляются в составе годового расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС России от 15.10.2020 №ЕД-7-11/753@, и отражаются в приложении №1 к Расчету «Справка о доходах и суммах налога физического лица».

Приведем условный пример: сотрудник ООО «Карамелька» Котов А.Д. идет в отпуск с 18.12.2020 года по 31.12.2020 года. Рассмотрим два варианта хода событий:

1 вариант: бухгалтер выполнила начисление в декабре 2020 г., но отпускные выплатили сотруднику в январе следующего года, т.е. 2021 г.

2 вариант: бухгалтер выполнила начисление и оплату отпускных в декабре 2020 года.

Ситуация № 1: отпуск начислен в декабре, а выплачен в январе

Шаг 1. Сформируйте документ «Отпуск» в разделе «Заплата» - «Отпуска».

Отпуск Котову А.Д. предоставлен с 18.12.2020 года по 31.12.2020 года – 14 календарных дней.

Шаг 2. На основании документа «Отпуск» сформируйте выплату зарплаты по кнопке «Выплатить». Дата ведомости – 11 января 2021 года.

Шаг 3. Откройте документ «Ведомость в кассу». В табличной части отражена сумма отпускных Котова А.Д. и сумма удержанного НДФЛ – графа «НДФЛ к перечислению».

По умолчанию предполагается, что при выплате дохода сотруднику, удержанный НДФЛ перечислен организацией.

Разверните гиперссылку «Выплата зарплаты и перечисление НДФЛ». В случае, если НДФЛ не перечислен, галочка «Налог перечислен вместе с зарплатой» снимается. При перечислении налога в поле «Реквизиты платежа», укажите реквизиты платежного документа, по которым перечислен НДФЛ.

Так как по сотруднику Котову А.Д. производились расчеты в программе, сформируем расчетный листок, чтобы проанализировать начисления за декабрь и далее сопоставить их с данными налоговых отчетов.

Шаг 4. Перейдите в раздел «Зарплата» - «Отчеты по зарплате» и сформируйте «Расчетный листок», выбрав организацию и указав сотрудника. В нашем примере это ООО «Карамелька», сотрудник – Котов А.Д.

За декабрь Котову А.Д. кроме отпускных начислены заработная плата в виде начислений - оплата по окладу и премия. Выплата произведена только зарплаты и премии. Сумма выплаты за минусом НДФЛ составила 24 019,70 руб. Из отчета видно, что долг по отпускным остался за организацией – 11 021, 40 руб.

Напомним, что п. 3 ст. 226 НК РФ определяет, что налог исчисляется с доходов сотрудника на дату фактического получения дохода. А датой получения дохода, согласно пп. 1 п.1 ст. 223 НК РФ признается дата его выплаты.

Шаг 5. Сформируйте «Справку о доходах (2-НДФЛ) для сотрудников» в разделе «Налоги и взносы».

В строке доходы за декабрь отражены суммы начисленных доходов в разрезе кодов:

• по коду дохода 2000 – 22 608,70 руб. – начисление «Оплата по окладу».

• по коду 2002 – 5 000,00 руб. – сумма премии.

Зарплата с премией выплачены в декабре 2020 года, соответственно они попали в отчет 2-НДФЛ за 2020 год.

Сумма начисленных отпускных – 12.668,40 руб., выплачена в январе 2021 года, соответственно, как доход она не отражена в отчете за 2020 год.

Шаг 6. Измените в справке 2-НДФЛ налоговый период – 2021 год. Отчет автоматически обновит данные о доходах и НДФЛ сотрудника Котова А.Д.

В строке доходы за январь появилась сумма полученного сотрудником дохода по коду 2012 – «Суммы отпускных выплат». Ниже отражены сумма исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ. Так как других начислений в январе по Котову А.Д. не было, в отчете наглядно видно, что отражен отпуск, начисленный в декабре 2020 года, а выплаченный в январе 2021 года.

Сформируем отчет 6-НДФЛ.

Шаг 7. Перейдите в раздел «Отчетность и справки» - «1С – Отчетность» и сформируйте 6-НДФЛ за 2020 год.

Проанализируйте данные в ячейке «Сумма начисленного дохода». Выделите ее и нажмите «Расшифровать». В детализации отражены те же суммы дохода Котова А.Д., что и в справке 2-НДФЛ. Это его начисленная зарплата (по коду 2000) – 22 608, 70 руб. и сумма премии (код 2002) – 5 000,00 руб., по которым выплата и удержание НДФЛ прошли в декабре 2020 года.

Как видите, сумма начисленных в декабре отпускных, выплата по которым прошла в другом налоговом периоде (в январе 2021 года), в расчет 6-НДФЛ за 2020 год не попадает.

Шаг 8. Сформируйте отчет 6-НДФЛ (с 2021 года) за 1 квартал 2021 года.

В строке 110 отражена сумма начисленных Котову А.Д. отпускных, в строке 140 и 160 сумма исчисленного и удержанного НДФЛ, соответственно.

Посмотрим, как изменится ситуация с отчетами, если бы выплата прошла в декабре 2020 года, как и положено по законодательству.

Ситуация № 2: отпускные начислены и выплачены в декабре 2020 года

Шаг 1. Перейдите к документу «Ведомость в кассу» - раздел «Выплаты» и исправьте дату выплату отпускных на 18.12.2020 года. Сохраните исправление с помощью кнопки «Провести и закрыть».

Шаг 2. Сформируйте отчет 2-НДФЛ за 2020 год после исправления документа выплаты. Сумма дохода по полученным отпускным «перекочевала» в отчет за 2020 год, т.к. выплата прошла в декабре 2020 года.

Шаг 3. Измените значение поля «Год» в отчете 2-НДФЛ на 2021 г.

Как видите, отпуск в нем не отражается, т.к. мы поменяли дату выплаты с 11.01.2021 г. на 18.12.2020 г.

Шаг 4. Сформируйте еще раз отчет 6-НДФЛ. Посмотрите расшифровку ячеек отчета.

Детализация суммы начисленного дохода показывает, что к доходам по коду 2000 и 2002 добавилась сумма по коду 2021 «Суммы отпускных выплат» - 12.668,40 руб.

Шаг 5. Сформируйте новый отчет 6-НДФЛ (с 2021 года) за 1 квартал 2021 года.