Возмещение расходов ФСС и их отражение в отчетности в программах 1С
- Опубликовано 21.06.2021 12:19
- Просмотров: 69612
Поступление денежных средств на расчетный счет радует всех сотрудников организации, но не всегда бухгалтера. Особенно, если это не привычное поступление от покупателей, а, например, возмещение расходов ФСС. «Как отразить такой приход? А не вылезет ли эта «радость» в какой-нибудь строке отчетности?» - именно этими вопросами начинают задаваться многие бухгалтеры. Коллеги! Не паникуем! В этой публикации мы простым языком расскажем вам обо всех подводных камнях в этой ситуации на примере возмещения из ФСС расходов на взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
До 01.01.2021 г. можно было применять зачетный механизм возмещения расходов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, т.е. сумму начисленных страховых взносов можно было уменьшить на выплаты по социальному страхованию.
Одной из самых весомых по затратам социальных выплат являются пособие по беременности и родам и пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет. Поэтому у многих организаций на конец 2020 года сложилась ситуация, когда выплаты таких пособий превысили начисленные страховые взносы.
С 01.01.2021 г. в связи с окончательным вступлением в Пилотный проект всех регионов России зачетный механизм возмещения расходов применять больше нельзя.
И теперь организации, у которых есть вышеописанное превышение, могут обратиться в орган ФСС РФ (ч. 2 ст. 4.6 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ) за возвратом денежных средств. Для этого необходимо подать документы по специальному перечню, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 04.12.2009 № 951н.
Фонд в течение 10 календарных дней с даты представления работодателем полного комплекта документов должен вернуть денежные средства.
Однако бывают ситуации, когда Фонд может инициировать камеральную проверку работодателя. Тогда возмещения денежных средств придется ждать немного дольше: в течение трех месяцев с момента представления всех запрашиваемых документов.
Одной из главных законодательных норм, регулирующих отражение возмещения, является письмо ФНС России от 29.01.2021 № БС-4-11/1020@.
Важный нюанс! Не путайте возмещение из ФСС с возвратом излишне уплаченных страховых взносов! Это два совсем разных поступления и отражаются в программах 1С они совершенно иначе!
Возмещение расходов из ФСС отражается в двух отчетах: 4-ФСС и РСВ.
Если речь идет о возмещении расходов из ФСС по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, то эти суммы найдут отражение в РСВ.
А если мы говорим о возмещении по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, то не стоит удивляться, обнаружив его в отчете 4-ФСС.
Рассмотрим, как это происходит в программах 1С.
Отражение регистрации возмещения расходов ФСС в программе
1С: Зарплата и управление персоналом, ред. 3.1.
Шаг 1. Перейдите в раздел «Налоги и взносы».
Шаг 2. Нажмите кнопку «Создать».
Шаг 3. В документе «Получение возмещения пособий от ФСС» укажите:
• дату получения возмещения, согласно дате в банковской выписке;
• вид страхования – «ФСС, страхование от временной нетрудоспособности»;
• сумму возмещения;
Шаг 4. Проведите документ – «Провести и закрыть».
Шаг 5. Нажмите кнопку «Еще» в журнале документов и посмотрите «Движения документа».
В документе задействован регистр накопления «Расчеты с фондами по страховым взносам».
Отражение регистрации возмещения расходов ФСС в программе
1С: Бухгалтерия предприятия, ред. 3.0.
В программе 1С: Бухгалтерия предприятия регистрация денежных средств, поступивших от ФСС, производится документом «Поступление на расчетный счет» в разделе «Банк и касса».
Шаг 1. Перейдите в журнал «Банковские выписки» и нажмите кнопку «Поступление».
Шаг 2. Заполните основные реквизиты документа:
• Вид операции – «Прочее поступление»;
• Счет расчетов – 69.01 «Расчеты по социальному страхованию»;
• Виды платежей в бюджет (фонды)» - «Налог (взносы): начислено/уплачено».
Шаг 3. Проведите документ по кнопке «Провести и закрыть».
В результате сформируется проводка: Дт 51 - Кт 69.01.
На основании занесенных пользователем в программу данных о поступивших суммах возмещения расходов от Фонда социального страхования, формируются отчеты.
Отражение в отчетности сумм полученного возмещения расходов от ФСС
Проанализируем, как отразится сумма, полученная от ФСС в счет возмещения пособий, в отчетности.
Шаг 1. Для формирования отчета «Расчет по страховым взносам» перейдите в раздел «Отчеты и справки» - «1С-Отчетность» (для 1С: ЗУП).
Или в раздел «Отчетность – «Регламентированные отчеты» (для 1С: Бухгалтерии предприятия, ред. 3.0).
Далее алгоритм идентичен для обеих программ 1С.
Шаг 2. Нажмите кнопку «Создать».
Шаг 3. Выберите нужный вид отчета.
Шаг 4. Укажите период отчета и нажмите «Создать».
Шаг 5. В открывшейся форме отчета нажмите кнопку «Заполнить».
Обычно с Приложением 2 к Разделу 1 вопросов нет. В строке 080 «Возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения» отражена сумма полученного от ФСС возмещения.
По поводу признака 1 в строке 090 дано целое разъяснение со ссылкой на законодательство почему там должна стоять именно единица.
А вот появление этой суммы в Разделе 1 вызывает недоумение.
Почему возврат возмещения ФСС вдруг встает в строку, где отражаются страховые взносы, подлежащие уплате?
Друзья, это не ошибка, это корректное поведение программы, созданное для того, что взаиморасчеты с ФСС закрылись корректно и у вас в 1С, и на стороне Фонда.
Будьте внимательны с суммой перечисляемых взносов за этот период! Точную сумму к уплате можно определить только в оборотно-сальдовой ведомости по данным счета 69.01.
По расчету по страховым взносам нельзя однозначно утверждать, сколько нужно уплатить в бюджет. Зачастую пользователи ориентируются на показатели Раздела 1, но не во всех случаях стоит это делать. И пример с возмещением это как раз прекрасно демонстрирует.
Также хотелось бы кратко коснуться вопроса возмещения расходов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
У вас может случиться такая ситуация, которую нужно будет отразить по счету 69.11.
Тогда программа сформирует следующие проводки и движения регистров:
Всё это будет отображаться в таблице 2 по строке 6 расчета по форме 4-ФСС.
Авторы статьи: Ольга Круглова
Ирина Плотникова
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Также по теме
Поиск по сайту
Комментарии
Нет у меня в банковской выписке в Выборе регистров Расчетов с фондами. Есть НДС, книга ДиР, расшифровка КДиР, журнал проводок, оплата счетов, прочее и все. Оставила переплатой, так и висела, пока вся не истратилась
Найдите кнопку "Ещё" - "Выбор регистров" и поставьте галочку "Расчеты с фондами по страховым взносам"
Ирина Владимировна, добрый день. Нет, пособия организации не возмещают в бюджет. Здесь что-то не то. Заказывайте сверку с ФСС, c ФНС, сверяйте суммы, звоните им, разбирайтесь. Скорее всего ошибочно что-то вам выставили.
Налоговики как раз выставили требование на сумму возмещения пособия при рождении ребенка ФСС,я так и не поняла почему. Да в строке 090 сумма увеличилась,но мы же взносы не уменьшали на эту сумму. Получается ФСС возмещают а организация должна теперь эту сумму отдать в бюджет?
Ольга Владимировна, добрый день.
Отражая возмещение ФСС расходов при заполнении РСВ, бухгалтеры замечают расхождение в величине страховых взносов, указанных в строке 090 расчета, с данными бухгалтерского учета. Такое расхождение вызывает сомнения и закономерный вопрос: правильно ли заполнена форма. Например, по факту ФСС возместил расходы компании, а при заполнении расчета выходит, что компания должна Фонду большую сумму, чем на самом деле. Так как деньги, которые Фонд уже возместил, прибавляются к начисленным за период взносам.
На самом деле никакой ошибки в этом нет. И заполнять расчет нужно именно так, как указывает Порядок.
Несмотря на то, что в итоговой строке 110 1-го раздела, а также в строке 090 Приложения 2 будет указана большая сумма, уплатить в Фонд нужно будет только сумму самих взносов.
После переноса всех сведений в карточку расчета с бюджетом, налоговикам будет видно, какие именно суммы являются недоимкой, а какие переплатой. И деньги, возмещенные Фондом страхователю, будут указаны как переплата. Долга перед ФСС у вас не возникнет.
Ирина Евгеньевна, доброго времени суток! Очень неприятная ситуация. Может стоит мониторить судебную практику по аналогичным вопросам? Всякие случаи же бывают. Вот мы недавно публиковали статью "Правомерна ли блокировка счета за несдачу деклараций по НДС и налогу на прибыль, если вновь созданная организация не подала уведомление о переходе на УСН?" Казалось бы, ответ очевиден, как можно работать на УСН, если не подано уведомление? А оказывается можно, и уже как минимум 2 суда вынесли аналогичные решения!
Добрый день, Наталья. Возможно вы ставите неверные счета учета в банковской выписке. Посмотрите нашу статью "Почему возврат излишне уплаченных взносов по временной нетрудоспособно сти и материнству попадает в РСВ в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0?". Скорее всего она поможет вам разобраться в этом вопросе.