Иностранные работники в организации

Трудоустройство иностранцев в Российской Федерации имеет свои особенности и нюансы. Как определить миграционный статус иностранца? Кто для работы в России обязан иметь патент? Какие штрафы и за какие нарушения предусмотрены для организаций? Как рассчитать НДФЛ и страховые взносы для иностранного работника? Мы подготовили материал, который поможет разобраться в этом запутанном вопросе. 


Как определить миграционный статус иностранца (временно проживающий, постоянно проживающий или временно пребывающий)?

1. Временно проживающий – это иностранный гражданин, у которого есть разрешение на временное проживание. 

Разрешение на временное проживание – это штамп в паспорте иностранного гражданина. Срок действия разрешения на временное проживание – три года. Такому иностранцу не требуется разрешение на работу или патент. Соответственно, и работодатель не обязан получать разрешение на получение и использование иностранных работников.

Важно: иностранец с разрешением на временное проживание может работать только в том субъекте РФ, на территории которого ему выдано разрешение.

Действует уведомительный порядок ФМС о заключении (расторжении) договора с иностранным работником (кроме граждан Белоруссии). Срок для уведомления органов ФМС – три дня с даты заключения (расторжения) договора.

Внимание! Штраф за несвоевременное уведомление органов ФМС о заключении трудового договора с иностранным гражданином – 800 000 руб. или приостановление деятельности организации сроком до 90 суток.

2. Постоянно проживающий – это иностранный гражданин, имеющий вид на жительство. Вид на жительство – это документ, выданный миграционными службами РФ. Постоянно проживающие граждане принимаются на работу без специальных разрешений.

3. Временно пребывающий – это иностранный гражданин, у которого нет вида на жительство или на временное проживание. В России он пребывает на основании визы и миграционной карты (кроме граждан Белоруссии).

Для удобства мы составили «рабочий» перечень визовых и безвизовых режимов для въезда в Российскую Федерацию.

Безвиз:

Армения (ЕАЭС), (СНГ);

Беларусь (ЕАЭС), (СНГ);

Казахстан (ЕАЭС), (СНГ);

Киргизия (ЕАЭС), (СНГ);

Таджикистан (СНГ);

Узбекистан (СНГ);

Украина (СНГ).

Безвиз до 90 дней:

Абхазия (СНГ);

Азербайджан (СНГ).

Виза (требуется разрешение на работу):

Латвия;

Литва;

Эстония;

Туркмения .

Статус граждан других стран можно определить, согласно письма МИД России от 27.04.2012г. №19621/кд.

Патент для работы в России обязаны иметь временно пребывающие граждане следующих государств (только безвиз):

Абхазия;

Украина;

Молдова;

Таджикистан;

Азербайджан;

Узбекистан.

Важно: иностранец с патентом может работать только в субьекте РФ, указанном в патенте. Граждане государств ЕАЭС вправе работать в России без патента.

С 16.01.2019 г. работодатели, которые приглашают иностранных работников, должны контролировать их род занятий (он должен соответствовать цели въезда) и своевременность выезда из страны. Другими словами, работодатель обязан контролировать режим пребывания (проживания) приглашенных иностранцев в соответствии с заявленными целями и сроками.

Штраф за нарушение для организации составляет от 400 000 до 500 000 руб, для должностных лиц от 45 000 до 50 000 руб. за каждого иностранца.

Особенности заключения трудового договора с иностранным работником

Работник не может быть моложе 18-ти лет.

В трудовом договоре указываются следующие сведения:

- о разрешении на работу или патенте;

- о разрешении на временное проживание в РФ;

- данные полиса ДМС (или работодатель заключает с медицинским учреждением договор о платных медуслугах иностранного работника (первичная медико-санитарная помощь и специализированная неотложная помощь);

- порядок покрытия путевых расходов иностранного работника и членов его семьи

- срок заключения договора (на определенный срок или бессрочно).

НДФЛ и страховые взносы для иностранных работников

ПФР, ОМС, ОСС, НС и ПЗ (временно и постоянно проживающие)

Признаются застрахованными лицами для взносов в ПФР.

Страховые взносы на ОСС начисляются в обычном порядке, то есть тарифы применяются те же, что и для граждан РФ (2,9%). На выплаты в рамках гражданско-правовых договоров взносы ОСС не нужно начислять.

ОМС, НС и ПЗ в обычном порядке.

ПФР, ОМС, ОСС, НС и ПЗ (временно пребывающие)

Признаются застрахованными лицами для взносов в ПФР.

Страховые взносы на ОСС – вместо 2,9% применяется тариф 1,8%). На выплаты в рамках гражданско-правовых договоров взносы ОСС не нужно начислять.

Не признаются застрахованными лицами для взносов в ФОМС, кроме граждан ЕАЭС. (п. 4 ст. 1 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, п. 5 ст. 96, п. 3 ст. 98 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014, Письмо Минтруда от 18.05.2016 N 17-3/В-197, от 02.10.2015 N 17-3/ООГ-1277, Письмо Минфина России от 28.02.2017 № 03-15-06/11189).

НС и ПЗ в обычном порядке.

НДФЛ

Доходы иностранного гражданина облагаются НДФЛ в зависимости от налогового статуса:

- резидент (ставка 13%).

- нерезидент (ставка 30%).

Организация при этом является налоговым агентом, то есть обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с суммы выплачиваемого иностранцу дохода.

Важно:

Обращайте внимание на то, чтобы в СНИЛС, который работник оформил самостоятельно в ПФР, фамилия, имя и отчество (при наличии) иностранца соответствовали указанным в его паспорте.

«Фокусируйтесь не на том, как ваша жизнь выглядит, а на том, как она ощущается».

Автор статьи: Ирина Казмирчук

Ирина Казмирчук

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов 

Наши обучающие курсы и вебинары

Отзывы наших клиентов


Добавить комментарий


Защитный код
Обновить

Поиск

Новый видеокурс!

Наша книга

Наши курсы

Мы Вконтакте

Форма входа

Яндекс.Метрика
Политика конфиденциальности
Согласие на обработку персональных данных