Нетипичные ситуации: корректировочный счет-фактура в 1С: Бухгалтерии (правила отражения у продавца)

При составлении счета-фактуры на исправление необходимо различать случаи, когда составляется корректировочный счет-фактура, а когда в существующий счет-фактуру вносятся исправления. Более подробно ситуации, при которых нужны корректировки, рассмотрены в статье Нетипичные ситуации: корректировочный счет-фактура в 1С: Бухгалтерии (правила отражения у покупателя) По смыслу корректировочный счет-фактура – это документ отдельной формы, в котором отражены показатели до и после изменения; а исправительный счет-фактура – это тот же счет-фактура, но с учетом исправлений ошибок бухгалтерского учета. 

У продавца корректировочные счета-фактуры отражаются в том периоде, когда были составлены:

-на уменьшение стоимости – в книге покупок;

-на увеличение стоимости – в книге продаж.

Рассмотрим механику отражения корректировочных документов реализации.


                                                                                           УМЕНЬШЕНИЕ СТОИМОСТИ ОТГРУЗКИ

Суть изменения:

Продавец имеет право на вычет разницы между суммой НДС первоначального счета-фактуры и суммой НДС корректировочного счета-фактуры.

Шаг первый: Отгрузка товара по договорной цене (в примере, 2-й квартал 2018г.)



Продавцом выставлен счет-фактура на отгрузку товара. Код вида операции 01.

Шаг второй: Изменение договорной цены в документе реализации, зарегистрированном в прошлом налоговом периоде.



Шаг третий: Формируем корректировочный счет-фактуру. Код вида операции 18.

Шаг четвертый: Формируем запись книги покупок.


Шаг пятый (проверочный): Формируем анализ счетов 90.01 и 68.02.

Формируем книгу покупок продавца. Корректировочный счет фактура отражен на сумму корректировки (разницы). Код вида операции 18.

 Декларации по НДС при отгрузке и после корректировки отгрузки:



Алгоритм отражения корректировочных счетов-фактур на увеличение интуитивно понятен т.е. корректировка отражается аналогично исходным отгрузочным документам. Код операции 01.

                                                                                              Особая ситуация:

Покупатель-неплательщик НДС (например, организация на УСН) возвращает товар.

- Если товар возвращен в полном объеме, продавец принимает НДС к вычету на основании своего же счета-фактуры, выписанного ранее при продаже «упрощенщику». При этом причина возврата товара не имеет значения (претензии по качеству, ассортименту и т.п, или договорных нарушений нет, но покупатель отказался принимать товар). Код вида операции 16.

- Если покупатель-неплательщик НДС, возвращает товар частично, то продавцу необходимо выписать корректировочный счет-фактуру и после принятия товара на склад зарегистрировать его в книге покупок.


И для тех, кто дочитал этот материал до конца: «Все должно иметь свое место и быть на своем месте. Для этого должно быть время, и все должно быть сделано вовремя». (Самюэль Смайльс)

Автор статьи: Ирина Казмирчук

Ирина Казмирчук

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов 


Добавить комментарий


Защитный код
Обновить

Комментарии  

 
0 #1 Людмила 19.12.2018 18:01
Добрый день, как отразить в 1С 8.3 отгрузку без перехода права собственности, а потом закрыть 41 счет? Буду очень благодарна за ответ
Цитировать
 

Также по теме

Поиск по сайту

Переключить версию

Форма входа

Яндекс.Метрика
Политика конфиденциальности
Согласие на обработку персональных данных
Оферта на информационно-консультационные услуги
Оферта на образовательные услуги