Учет пеней и штрафов по всем видам налогов и взносов по 31.12.2022 г. включительно в 1С: Бухгалтерии предприятии ред. 3.0

С 1 января 2023 года для каждой организации и ИП в ИФНС открыт единый налоговый счет (ЕНС), на который будут поступать платежи по налогам и взносам – единый налоговый платеж (ЕНП). Для подготовки к переходу на ЕНС и ЕНП налоговые органы информировали всех налогоплательщиков «письмами счастья» о состоянии расчетов с бюджетом по состоянию на октябрь-ноябрь 2022 года. В колонках «Налог», «Пени», «Штраф» положительные суммы свидетельствуют о переплате, отрицательные показатели – о недоимке. И если с начислением налогов у бухгалтеров проблем не возникает, т.к. практически все они начисляются автоматически, то вот про начисление пеней и штрафов они частенько забывают. Но сейчас деваться некуда, перед запуском помощника перехода на ЕНС придется выровнять у себя в учете взаиморасчеты по счетам 68 и 69. В этой статье мы поможем вам это сделать в части пеней и штрафов в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0 без особых проблем. 

Важный нюанс! В письме обращайте внимание на какую дату инспектор сформировал вам сверку!



Пени ─ это сумма, которую налогоплательщик выплачивает в случае просрочки уплаты налогов, взносов, сборов (ст. 75 НК РФ).

Штраф ─ это вид налоговой санкции за совершенное налогового правонарушения (ст.114 НК РФ), например, непредставление налоговой декларации, грубое нарушение правил учета доходов и расходов, занижение налоговой базы и т.д.

Если данные в информационном сообщении не соответствовали информации в учете, организация должна связаться с ИФНС и выяснить причины расхождения.

Если подтверждается переплата, то эти суммы можно вернуть. Но, надо понимать, что в переплате также отражаются суммы перечисленных налогов и взносов, по которым пока не представлены декларации или расчеты. Поэтому в положительных суммах необходимо было выделить только реальные переплаты (ошибки в платежных поручениях, подтвержденные суммы к возмещению по решению налоговых органов и т.п.).

Если подтверждается недоплата, то необходимо доплатить недоимку.

Иногда случается ситуация, когда по одному налогу есть переплата и недоплата, например, из-за ошибки в платежном поручении. В этом случае организация может написать письмо в ИФНС о зачете.

Всё это в идеале конечно необходимо было сделать до 01.01.2023 г.

Теперь же в программе на 1 января 2023 г. необходимо «навести порядок» в расчетах с бюджетом. Во-первых, информация в учете должна соответствовать информации в ИФНС, все суммы в сверках расчетов должны совпадать. Во-вторых, необходимо подготовить бухгалтерскую программу к переходу на единый налоговый счет и единый налоговый платеж. Если организация не успела до нового года оплатить или вернуть налоги, пени, штрафы, с 1 января 2023 они будут учитывать по-другому, по новым правилам.

Рассмотрим правила начисления и уплаты налоговых санкций до 1 января 2023 года.

Допустим, ООО «Наша организация» по причине тяжелого финансового состояния в 2022 году оплачивало налоги и страховые взносы не полностью, с нарушением сроков. На 31.10.2022 кредиторская задолженность по налогам и взносам составила:

- НДС 25 000,00; пени 1 575,00;

- налог на прибыль ФБ 7 800,00; пени 890,00;

- страховые взносы ПФР 3 200,00; пени 180,00;

- страховые взносы ФСС 780,00; пени 56,00;

- страховые взносы ОМС 540,00; пени 38,00;

- штраф за занижение налоговой базы по НДС 3 000,00.

В течение года были оплачены авансовые платежи по транспортному налогу. Дебиторская задолженность по транспортному налогу составила 950 рублей.

ОСВ по налогам и страховым взносам на 31.10.2022 выглядит так:

В ноябре 2022 г. от ИФНС в банк поступило инкассовое поручение об оплате задолженности и пени по НДС и налогу на прибыль. Списание налогов и налоговых санкций с расчетного счета отражается в банковских выписках с видом операции «Уплата налога»:



Важно верно выбрать «Вид обязательств»: налог это списан с расчетного счета, или пеня, или штраф.



Штраф организация оплатила самостоятельно в ноябре. В декабре была оплачена задолженность по страховым взносам, так же были оплачены пени. Документ «Списание с расчетного счета» оформляется аналогично рассмотренным выше примерам. Все перечисления в бюджет отражены в банковских выписках:

ОСВ по налогам и взносам, по которым была задолженность на 31.10.2022, после оплаты выглядит так:



По данным бухгалтерского учета видно, что кредиторскую задолженность по налогам и взносам организация погасила, но осталась дебиторская задолженность по пеням и штрафу. Также остается задолженность по транспортному налогу. Этих задолженностей в учете быть не должно. Возникли они, потому что в учете отражены только перечисления средств и не отражены начисления.

Начисление пеней и штрафа отражается в программе в разделе «Операции» документом «Операции, введенные вручную»:

Введем нужные нам данные.

Первая проводка: Д 44.01 К 68.07 Начислен транспортный налог.

Мы специально привели эту проводку, объясним почему.

Транспортный налог в программе начисляется автоматически при корректных настройках программы в регламентных операциях в закрытии месяца. Если же 1С не настроена, или транспортные средства заведены некорректно, то проще налог начислить «вручную». Счет затрат по начисленному налогу – счет отражения текущих затрат в организации (20, 23, 25, 26, 44 и т.д.) Сумма отражается и по БУ, и по НУ, тем самым это влияет на финансовый результат, уменьшает прибыль.



Руководствуясь Планом счетов бухгалтерского учета, а также письмами и рекомендациями Министерства финансов РФ, начисление пеней и штрафов по налогу на прибыль, УСН, ЕСХН, в бухгалтерском учете отражается по счету 99 «Прибыли и убытки. Пени и штрафы по остальным налогам отражается по счету 91 «Прочие расходы».

Такие проводки и введем.:

Д 91.02 К 68.02 Начислен штраф по НДС

Д 91.02 К 68.02 Начислены пени по НДС

Д 91.02 К 69.01, Д 91.02 К 69.02.07, Д 91.02 К 69.03.1 Начислены пени по страховым взносам

Д 99.01 К 68.04.1 Начислены пени по налогу на прибыль

Но суммы пеней и штрафа отражаются только в расходах по бухгалтерскому учету. В расходы по налоговому учету налоговые санкции не попадают согласно статье 270 НК РФ. Такие расходы являются неучитываемыми для целей налогообложения прибыли, т.е. не уменьшают прибыль в НУ и налог на прибыль.

Для этого при выборе субконто для счета 91.02 или 99 необходимо выбрать подходящую или создать новую статью из справочника «Прочие доходы и расходы» с выключенной галочкой «Принимается к НУ».

ОСВ по налогам и взносам, по которым была задолженность на 31.10.2022 г. после оплаты и начислений теперь выглядит так:



Таким образом на 31 декабря 2022 года ООО «Наша организация» не имеет задолженности перед бюджетом.

Безусловно, такая картинка практически нереальна. У большинства организаций есть переплаты или недоплаты тех или иных налогов, пеней, штрафов, соответственно будет сальдо на конец периода. Ваша задача - максимально приблизить картину по своей компании к сверке из ФНС.

Как начислять пени и штрафы с 01.01.2023 г. обязательно расскажем по мере реализации этих нововведений в программе 1С.

Автор статьи: Ольга Долгих

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов 


Добавить комментарий


Защитный код
Обновить

Комментарии  

 
0 #5 Александр 01.04.2023 18:01
Если есть возможность такою бы информацию статью по бюджету опубликовали бы . оч подробная но коммерческая бухгалтерия
Цитировать
 
 
0 #4 Екатерина 30.03.2023 13:09
Добрый день! Подскажите, как начислить в учете штраф за несвоевременную сдачу РСВ (корреспонденци я каких счетов конкретно используется)?
Цитировать
 
 
0 #3 Ирина Плотникова 24.01.2023 19:54
Цитирую Татьяна:
Здравствуйте! Если обнаружили недоимку по ндфл например за ноябрь 2022, на какой кбк платить? уведомление подавать до 25.01.2023?


Татьяна, добрый день. Все налоги, которые попадают под ЕНС, с нового года лучше платить на ЕНС по реквизитам с сайта налоговой. А вот по уведомлениям за прошлые периоды до 2023 г., к сожалению, нет информации. Позвоните инспектору, спросите точно ли у вас недоимка числится на данный момент. Возможно ее зачли с каких-то других переплат налогов.
Цитировать
 
 
0 #2 Татьяна 23.01.2023 11:18
Здравствуйте! Если обнаружили недоимку по ндфл например за ноябрь 2022, на какой кбк платить? уведомление подавать до 25.01.2023?
Цитировать
 
 
+1 #1 Татьяна 20.01.2023 20:33
Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, если обнаружили недоимку по ндфл например за октябрь 2022, на какой кбк платить? уведомление подавать?
Цитировать
 

Поиск по сайту

Форма входа

Яндекс.Метрика
Политика конфиденциальности
Согласие на обработку персональных данных
Оферта на информационно-консультационные услуги
Оферта на образовательные услуги