Учёт полисов ОСАГО и КАСКО в 1С: Бухгалтерии 8
- Опубликовано 23.09.2019 22:50
- Автор: Administrator
- Просмотров: 225158
Не нужно быть транспортной компанией или заниматься грузоперевозками, чтобы столкнуться с необходимостью учёта полисов страхования автотранспортных средств. Многим организациям для осуществления своей деятельности требуется транспортное средство. Например, для доставки товаров, закупки сырья и материалов или для выполнения курьерских услуг. В этой статье речь пойдет об учете в 1С: Бухгалтерии операций, связанных со страхованием автомобилей.
После покупки авто первое, что необходимо сделать предприятию – это получить полис ОСАГО, иначе органы ГИБДД откажут в регистрации транспортного средства. Обязанность получения полиса ОСАГО закреплена в статье 4 Федерального закона № 40-ФЗ от 25.04.2002 «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств».
Полис КАСКО не относится к обязательным, а является добровольным. В связи с тем, что ОСАГО не погашает всей стоимости ущерба и выплаты предусмотрены только пострадавшей стороне, многие предприятия во избежание рисков и дополнительных затрат заключают и договор добровольного имущественного страхования.
Взаиморасчёты со страховыми компаниями отражаются на счёте 76.01.9 «Платежи (взносы) по прочим видам страхования». Как правило, страхуют транспортное средство сроком на один год, но расходы по автострахованию в бухгалтерском и налоговом учёте принимают ежемесячно (как РБП).
Давайте рассмотрим, как провести операции по учёту договоров страхования в 1С: Бухгалтерия 8. Предположим, наша организация заключила страховые договора: ОСАГО на сумму 5000 рублей, и КАСКО на сумму 50000 рублей.
Как отразить оплату страховки?
Начнём с перечисления денежных средств страховой компании. Для этого переходим в раздел «Банк и касса» - «Банковские выписки» и создаём «Списание с расчётного счёта». При заполнении выбираем вид операции «Прочее списание», счёт дебета – 76.01.9, контрагента – страховую компанию. Далее нужно правильно заполнить справочник «Расходы будущих периодов».
Согласно п. 5 ПБУ 10/99, расходами по обычным видам деятельности являются расходы, связанные с изготовлением и продажей продукции, приобретением и продажей товаров. Также к таким затратам относятся расходы, осуществление которых связано с выполнением работ и оказанием услуг. Приобретение полисов ОСАГО и КАСКО является неотъемлемым условием использования автомобиля в организации. Соответственно, затраты на их покупку также относятся к обычным видам деятельности. Поэтому в графе «Вид актива в балансе» выбираем «Прочие оборотные активы».
Согласно ст. 263 НК РФ, затраты на уплату страховых премий включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, поэтому в графе «Вид для НУ» тоже выбираем «Прочие».
Расчёт ежемесячного отражения стоимости полиса в расходах предприятия производится пропорционально количеству календарных дней в месяце, поэтому в графе «Признание расходов» выбираем «По календарным дням». Далее указываем период списания, счёт и статью затрат. Списывать страховые премии, уплаченные страховщику, нужно на один из счетов затрат: 20, 23, 25, 26, 44. При создании статьи затрат вид расхода укажите «Прочие расходы».
Сохраняем внесённые нами сведения нажатием на «Записать и закрыть» и проводим «Списание с расчётного счёта».
Документ сформирует проводку Дт 76.01.9 Кт 51.
Аналогично рассмотренному примеру, отражаем в учёте перечисление денежных средств по договору добровольного страхования КАСКО.
Как признать расходы на страховые полисы?
Далее отражение уплаченных сумм в расходах предприятия происходит при помощи обработки «Закрытие месяца», расположенной в разделе «Операции».
После перепроведения документов за месяц и закрытия периода, вы сможете посмотреть результат операции по списанию расходов будущих периодов, нажав на название и выбрав меню «Показать проводки».
Корреспонденция счетов представлена на рисунке ниже:
Посмотреть подробности расчёта можно, выведя на экран справку-расчёт. Для этого снова нажимаем на выполненную операцию «Списание будущих периодов» и из выпадающего меню выбираем вторую строку с пиктограммой отчёта. В отчете можно менять настройки, выбирая, какие показатели вы хотите видеть: бухгалтерского учёта, налогового или постоянные и временные разницы.
Что делать, если произошло ДТП?
К сожалению, в процессе эксплуатации автотранспорта возможны дорожно-транспортные происшествия, которые также требуют отражения в бухучёте. Авария может произойти как по вине водителя вашего авто, так и по вине второго участника дорожного движения. Ущерб, причиненный автомобилю другим участником движения, может быть возмещен по полису обязательного страхования автогражданской ответственности страховой компанией виновника аварии (если ваш автомобиль застрахован по договору добровольного страхования, то не имеет значения, кто признан виновником). Вариантов возмещения ущерба два:
- денежная выплата, производимая страховой компанией виновного,
- ремонт той же страховой компанией вашего автомобиля.
Рассмотрим отражение первого варианта.
Предположим, что страховая компания виновной стороны оценила ущерб вашего авто и готова к денежному возмещению. Заходим в раздел «Операции» - «Операции, введённые вручную», и создаём новый документ. Согласно п. 7 ПБУ 9/99, выплаты по договору страхования в бухгалтерском учете признаются прочими доходами, а для целей налогового учёта – внереализационными доходами (п. 3 ст. 250 НК РФ).
Далее отразим поступление на счёт предприятия суммы возмещения ущерба. Для этого создадим документ «Поступление на расчетный» в разделе «Банк и касса» - «Банковские выписки».
В дальнейшем затраты, которые понесёт предприятие в связи с ремонтом, признаются в общем порядке, предусмотренном статьей 260 НК РФ, как расходы на ремонт основных средств, путём ввода документа «Поступление (акты, накладные) в разделе «Покупки».
Заполняя документ «Поступление: Акт», введите номенклатуру с видом «Услуги», выберите счёт учёта и статью затрат с видом «Ремонт основных средств.
Оплата за ремонт транспортного средства проводится как стандартная оплата поставщику.
Если используется второй вариант возмещения – ремонт автотранспортного средства страховой компанией виновной стороны, то организация, чей автомобиль пострадал, не отражает в бухгалтерском и налоговом учёте результаты дорожно-транспортного происшествия, так как не несёт никаких затрат и не получает никаких доходов, в виде возмещения.
Автор статьи: Алина Календжан
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Также по теме
Поиск по сайту
Комментарии
Юлия, добрый день.
Вам видимо страховая компания дает возможность оплатить счет частями, т.к. сумма большая. Если у вас есть возможность оплатить его сразу полностью, то оплачивайте. Если нет, то платите частями.
Формировать документ Расходов будущих периодов нужно на основании полученного полиса. Скорее всего там будет одна сумма и на год, вот полную сумму и укажите, срок тоже полный будет год. Расходы будут списываться ежемесячно при закрытии месяца.
Елена, добрый день. Скорее всего оставшаяся часть страховки должна быть вернута вам страховой компанией. Свяжитесь с ними. Если так и есть, то вам необходимо прекратить начисление расходов будущих периодов. У нас на сайте есть такая статья "Как прекратить списание расходов будущих периодов в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0?", найдите по поиску.
Добрый день. Только операцией введённой вручную. Нужно перенести остаток с 76.01.9 на 76.01.9, при этом создать новый пункт в справочнике Расходы будущих периодов, и в нём указать новый счёт и новый срок списания.
Юлия, добрый день.
Для понимания расчета способа признания расходов приведем вам рекомендации методистов 1С:
В реквизите "Способ списания расходов" указывается, с использованием какого алгоритма производится списание расхода: "По месяцам", "По дням" или "В особом порядке".
В основе способа списания "По месяцам" лежит подсчет общего количества месяцев списания. При этом сумма расходов к списанию в текущем месяце определяется как произведение частного от деления суммы несписанных расходов на оставшийся срок списания (в месяцах) на продолжительнос ть списания в текущем месяце (в месяцах).
В основе способа списания "По дням" лежит подсчет общего количества дней списания. При этом сумма расходов к списанию в текущем месяце определяется как произведение частного от деления суммы несписанных расходов на оставшийся срок списания (в днях) на продолжительнос ть списания в текущем месяце (в днях).
Различие в алгоритмах списания проиллюстрируем на следующем примере.
Пример 1
К учету принят расход будущих периодов в сумме 1 000 руб. Период списания расходов составляет с 15 февраля по 14 мая 2007 года. Необходимо рассчитать сумму, подлежащую списанию в каждом месяце периода.
Способ списания "По месяцам"
Общее количество месяцев списания составляет: февраль (28 - 15 + 1) / 28 + март 1 + апрель 1 + май 14/31 = = 0,5 + 1 + 1 + 0,451613 = 2,951613.
Сумма к списанию за полный месяц (для справки): 1 000 руб. / 2,951613 = 338,80 руб.
ФЕВРАЛЬ
- сумма несписанных расходов будущих периодов - 1 000 руб.;
- оставшийся срок списания - 2,951613 мес.;
- продолжительнос ть списания в текущем месяце - 0,5 мес.;
- сумма РПБ, подлежащая списанию в текущем месяце, составляет: 1 000 руб. / 2,951613 мес. х 0,5 мес. = 169,40 руб.
МАРТ
- сумма несписанных расходов будущих периодов - 1 000 - 169,40 = 830,60 руб.;
- оставшийся срок списания - 2,451613 мес.;
- продолжительнос ть списания в текущем месяце - 1 мес.;
- сумма РПБ, подлежащая списанию в текущем месяце, составляет: 830,60 руб. / 2,451613 мес. х 1 мес. = 338,80 руб.
АПРЕЛЬ
- сумма несписанных расходов будущих периодов - 1 000 - 169,40 - 338,80 = 491,80 руб.;
- оставшийся срок списания - 1,451613 мес.;
- продолжительнос ть списания в текущем месяце - 1 мес.;
- сумма РПБ, подлежащая списанию в текущем месяце, составляет: 491,80 руб. / 1,451613 мес. х 1 мес. = 338,80 руб.
МАЙ
- сумма несписанных расходов будущих периодов 1 000 - 169,40 - 338,80 - 338, 80 = 153,00 руб.;
- оставшийся срок списания - 0,451613 мес.;
- продолжительнос ть списания в текущем месяце - 0,451613 мес;
- сумма РПБ, подлежащая списанию в текущем месяце, составляет: 153,00 руб. / 0,451613 мес. х 0,451613 мес. = 153,00 руб.
Общая сумма списанных расходов: 169,40 + 338,80 + + 338,80 + 153,00 = 1 000 руб.
Способ списания "По дням"
Общее количество дней списания: февраль (28 - 15 + 1) + март 31 + апрель 30 + май 14 = 89.
Сумма к списанию за один день (для справки): 1 000 руб. / 89 = 11,235955 руб.
ФЕВРАЛЬ
- сумма несписанных расходов будущих периодов - 1 000 руб.;
- оставшийся срок списания - 89 дней;
- продолжительнос ть списания в текущем месяце - 14 дней;
- сумма РПБ, подлежащая списанию в текущем месяце, составляет: 1 000 руб. / 89 дней х 14 дней = 157,30 руб.
МАРТ
- сумма несписанных расходов будущих периодов 1 000 - 157,30 = 842,70 руб.;
- оставшийся срок списания - 75 дней;
- продолжительнос ть списания в текущем месяце - 31 день;
- сумма РПБ, подлежащая списанию в текущем месяце, составляет: 842,70 руб. / 75 дней х 31 день = 348,32 руб.
АПРЕЛЬ
- сумма несписанных расходов будущих периодов 1 000 - 157,30 - 348,32 = 494,38 руб.;
- оставшийся срок списания - 44 дня;
- продолжительнос ть списания в текущем месяце - 30 дней;
- сумма РПБ, подлежащая списанию в текущем месяце, составляет: 494,38 руб. / 44 дня х 30 дней = 337,08 руб.
МАЙ
- сумма несписанных расходов будущих периодов 1 000 - 157,30 - 348,32 - 337,08 = 157,30 руб.;
- оставшийся срок списания - 14 дней;
- продолжительнос ть списания в текущем месяце - 14 дней;
- сумма РПБ, подлежащая списанию в текущем месяце, составляет: 157,30 руб. / 14 дней х 14 дней = 157,30 руб.
Общая сумма списанных расходов: 157,30 + 348,32 + 337,08 + 157,30 = 1 000 руб.
Нетрудно заметить, что при одних и тех же общей сумме расходов и продолжительнос ти списания суммы, списываемые в каждом из месяцев по разным способам, отличаются. По мнению разработчиков программы "1С:Бухгалтерия 8", способ списания "По месяцам" является более универсальным, он предусматривает одну и ту же схему расчета, если общая продолжительнос ть списания является кратной или некратной целому количеству месяцев, поэтому предлагается по умолчанию как способ списания расходов при вводе нового элемента в справочник "Расходы будущих периодов". Вместе с тем, обращаем внимание, что в отношении отдельных видов расходов НК РФ предписывает применять только способ списания "По дням". В частности, в таком порядке необходимо списывать расходы на обязательное и добровольное страхование, поскольку это напрямую установлено в пункте 6 статьи 272 НК РФ.
Способ списания "В особом порядке" предназначен только для предопределенны х статей расходов, имеющих наименование "РБП на оплату труда", "РБП на ЕСН", "РБП на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование ПФР" и "РБП на взносы в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональны х заболеваний", а также для таких расходов будущих периодов, списание которых бухгалтер хочет производить вручную. При этом все эти предопределенны е элементы предназначены исключительно для использования программы "1С:Бухгалтерия 8" совместно с программой "1С:Зарплата и Управление Персоналом 8".
По банковской гарантии мы нашли несколько точек зрения законодательств а. Наверное вам нужно самостоятельно определиться какая из них подходит к вашей ситуации:
1 точка зрения:
Выдача банковских гарантий.
Нередко при заключении договоров поставки одним из условий договора является предоставление покупателю банковской гарантии. За предоставление банковской гарантии банку уплачивается комиссионное вознаграждение. Учитываются ли при исчислении налога на прибыль расходы, связанные с приобретением банковской гарантии?
По мнению Минфина России, высказанному в Письме от 11.01.2011 N 03-03-06/1/4, расходы в виде платы за предоставление банковской гарантии, приобретаемой в целях обеспечения выполнения обязательств по договору, могут учитываться в расходах для целей налогообложения прибыли организаций при условии соответствия их критериям, установленным статьей 252 НК РФ.
По общему правилу согласно пункту 1 статьи 272 НК РФ расходы, принимаемые для целей налогообложения с учетом положений главы 25 НК РФ, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты. Исключение из общих правил предусмотрено для налогоплательщи ков, осуществляющих деятельность, связанную с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья (пункт 1.1 статьи 272 НК РФ).
Расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок.
В случае если сделка не содержит таких условий и связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, расходы распределяются налогоплательщи ком самостоятельно.
Таким образом, расходы в виде платы за предоставление банковской гарантии, приобретаемой в целях обеспечения выполнения обязательств по договору, необходимо учитывать равномерно в течение срока, на который она приобретается.
2 точка зрения:
В Письме Минфина РФ от 16.01.2008 N 03-03-06/1/7 разъясняется порядок учета расходов по оплате услуг банка в ситуации, когда организация заключила договор поставки продукции, одним из условий которого является предоставление покупателю банковской гарантии.
Позиция Минфина такова: если по условиям договора о предоставлении банковской гарантии размер комиссионного вознаграждения банку установлен в процентах от суммы поставляемой продукции, то для целей налогообложения прибыли такие расходы приравниваются к расходам в виде процентов по долговым обязательствам.
Аналогичные разъяснения даны в Письме Минфина России от 04.12.2017 N 03-03-06/1/80245).
Мария, добрый день. Вы подрядчик? Если да, то
расходы на добровольное страхование рисков, связанных с выполнением строительно-мон тажных работ, учитываются при налогообложении прибыли в полном объеме (пп. 4 п. 1, п. 3 ст. 263 НК РФ).
При методе начисления данные затраты отражаются в том периоде, в котором были перечислены деньги в уплату страховых взносов (п. 6 ст. 272 НК РФ).
При этом если страховой взнос уплачивается разовым платежом, а страховая защита распространяетс я на срок более одного отчетного периода, то расходы на страхование признаются равномерно в течение срока действия страхового полиса.
Если же страховой взнос по такому договору уплачивается в рассрочку, то расходы по каждому платежу признаются равномерно в течение срока, за который произведен этот платеж.
Делайте всё так, как в этой статье, только срок действия страховки укажите верный.
подскажите пжт, а как участь страхование на строительно-мон тажные работы? все также как у вас на примере показано? и еще вопрос по оплате комиссионного вознаграждения по банковской гарантии. буду очень признательна за помощь :)
Добрый день, Людмила, поступление на расчетный счет отразите как прочее поступление от контрагента Страховой компании, счет Дт 76.09. Еще вам в помощь наша статья "Как прекратить списание расходов будущих периодов в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0?", найдите по поиску.
Анастасия, добрый день. Прошлый полис не трогаете. Заносите новый полис отдельной номенклатурой в разделе "Справочники" - "Расходы будущих периодов", ставите там новые даты полиса, новую стоимость и этот полис выбираете дальше в документах.
Для того, чтобы не запутаться в полисах в названиях напишите срок действия, например, полис ОСАГО на авто Ford А 123 АА (25.01.2021 - 24.01.2022), полис ОСАГО на авто Ford А 123 АА (25.01.2022 - 24.01.2023).
Так их удобно проверять при закрытии месяца.
Добрый день. Вводите полис, как это показано в статье. Оплату делаете на лизинговую. А потом документом Корректировка долга перебрасываете оплату с лизинговой на страховую.
Юлия, добрый день!
А давайте наоборот?
Добрый день. Вы не можете всю сумму принять на расходы в месяце оплаты. Так как полис используется в течение длительного времени, его стоимость на расходы должна относится пропорционально . Для этого мы и пользуемся справочником расходов будущего периода.
Ой, простите. Посмотрите проводки в закрытии месяца по операции Списание расходов будущих периодов.
Конечно помесячно, я ж не знаю, может вы продали машину в последний месяц и за часть месяца получили возмещение. Если остаток на 97 счёте есть, то деньги сначала должны поступить на Д51 К76, а потом операцией вручную Д76 К97.
Добрый день. Если вся страховка уже принята на расходы, то сделайте проводку Д 51 К 91.01.
Добрый день. Проверьте списание с расчетного счёта, стоит ли там ,что расходы принимаются к УСН?
Добрый день. Страховка грузов должна быть включена в стоимость продаваемых товаров. Для этого в программе существует документ "Поступление доп.расходов"
Добрый день. Указывать ту организацию, которая указана в страховом полисе.
Включать
Добрый день. Для каждого полиса необходимо занесение нового расхода будущего периода со своим периодом списания. В наименовании можно указывать марку автомобиля, гос. номер и другие параметры, чтобы не перепутать строки справочника.