Как отражается отпуск за декабрь в отчетах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в 1С: ЗУП ред. 3.1?

Несмотря на то, что сегодня 1 марта 2021 года многие организации и ИП в последний раз сдадут отчет 2-НДФЛ в ИФНС, эта форма отчетности продолжит свое существование внутри обновленной формы 6-НДФЛ. А это значит, что теперь НДФЛ исчисленный, удержанный по сотрудникам мы будем подавать раз в квартал. Соответственно, вопросов по этой теме не станет меньше. Тем более, что алгоритм начисления и удержания НДФЛ не поменялся и остался прежним. Поэтому сохраняйте наши статьи в закладках – точно пригодится! Про отражение переходящего больничного мы уже писали, теперь на очереди тема про переходящий отпуск! Как он должен отражаться в отчетах, если начислен в одном периоде, или даже году, а выплачен в другом? Всё разложим по полочкам в этой публикации на примере программы 1С: ЗУП ред. 3.1. 

Напоминаем, что, начиная с отчетности за 2021 год сведения о доходах и суммах налога физического лица по форме 2-НДФЛ представляются в составе годового расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ, утвержденного приказом ФНС России от 15.10.2020 №ЕД-7-11/753@, и отражаются в приложении №1 к Расчету «Справка о доходах и суммах налога физического лица».

Приведем условный пример: сотрудник ООО «Карамелька» Котов А.Д. идет в отпуск с 18.12.2020 года по 31.12.2020 года. Рассмотрим два варианта хода событий:

1 вариант: бухгалтер выполнила начисление в декабре 2020 г., но отпускные выплатили сотруднику в январе следующего года, т.е. 2021 г.

2 вариант: бухгалтер выполнила начисление и оплату отпускных в декабре 2020 года.

Ситуация № 1: отпуск начислен в декабре, а выплачен в январе

Шаг 1. Сформируйте документ «Отпуск» в разделе «Заплата» - «Отпуска».

Отпуск Котову А.Д. предоставлен с 18.12.2020 года по 31.12.2020 года – 14 календарных дней. 



Шаг 2. На основании документа «Отпуск» сформируйте выплату зарплаты по кнопке «Выплатить». Дата ведомости – 11 января 2021 года.



Шаг 3. Откройте документ «Ведомость в кассу». В табличной части отражена сумма отпускных Котова А.Д. и сумма удержанного НДФЛ – графа «НДФЛ к перечислению».

По умолчанию предполагается, что при выплате дохода сотруднику, удержанный НДФЛ перечислен организацией.

Разверните гиперссылку «Выплата зарплаты и перечисление НДФЛ». В случае, если НДФЛ не перечислен, галочка «Налог перечислен вместе с зарплатой» снимается. При перечислении налога в поле «Реквизиты платежа», укажите реквизиты платежного документа, по которым перечислен НДФЛ.



Так как по сотруднику Котову А.Д. производились расчеты в программе, сформируем расчетный листок, чтобы проанализировать начисления за декабрь и далее сопоставить их с данными налоговых отчетов.

Шаг 4. Перейдите в раздел «Зарплата» - «Отчеты по зарплате» и сформируйте «Расчетный листок», выбрав организацию и указав сотрудника. В нашем примере это ООО «Карамелька», сотрудник – Котов А.Д.



За декабрь Котову А.Д. кроме отпускных начислены заработная плата в виде начислений - оплата по окладу и премия. Выплата произведена только зарплаты и премии. Сумма выплаты за минусом НДФЛ составила 24 019,70 руб. Из отчета видно, что долг по отпускным остался за организацией – 11 021, 40 руб.

Напомним, что п. 3 ст. 226 НК РФ определяет, что налог исчисляется с доходов сотрудника на дату фактического получения дохода. А датой получения дохода, согласно пп. 1 п.1 ст. 223 НК РФ признается дата его выплаты.

Шаг 5. Сформируйте «Справку о доходах (2-НДФЛ) для сотрудников» в разделе «Налоги и взносы».

В строке доходы за декабрь отражены суммы начисленных доходов в разрезе кодов:

• по коду дохода 2000 – 22 608,70 руб. – начисление «Оплата по окладу».

• по коду 2002 – 5 000,00 руб. – сумма премии.

Зарплата с премией выплачены в декабре 2020 года, соответственно они попали в отчет 2-НДФЛ за 2020 год.

Сумма начисленных отпускных – 12.668,40 руб., выплачена в январе 2021 года, соответственно, как доход она не отражена в отчете за 2020 год.



Шаг 6. Измените в справке 2-НДФЛ налоговый период – 2021 год. Отчет автоматически обновит данные о доходах и НДФЛ сотрудника Котова А.Д.

В строке доходы за январь появилась сумма полученного сотрудником дохода по коду 2012 – «Суммы отпускных выплат». Ниже отражены сумма исчисленного, удержанного и перечисленного НДФЛ. Так как других начислений в январе по Котову А.Д. не было, в отчете наглядно видно, что отражен отпуск, начисленный в декабре 2020 года, а выплаченный в январе 2021 года.



Сформируем отчет 6-НДФЛ.

Шаг 7. Перейдите в раздел «Отчетность и справки» - «1С – Отчетность» и сформируйте 6-НДФЛ за 2020 год.

Проанализируйте данные в ячейке «Сумма начисленного дохода». Выделите ее и нажмите «Расшифровать». В детализации отражены те же суммы дохода Котова А.Д., что и в справке 2-НДФЛ. Это его начисленная зарплата (по коду 2000) – 22 608, 70 руб. и сумма премии (код 2002) – 5 000,00 руб., по которым выплата и удержание НДФЛ прошли в декабре 2020 года.



Как видите, сумма начисленных в декабре отпускных, выплата по которым прошла в другом налоговом периоде (в январе 2021 года), в расчет 6-НДФЛ за 2020 год не попадает.

Шаг 8. Сформируйте отчет 6-НДФЛ (с 2021 года) за 1 квартал 2021 года.

В строке 110 отражена сумма начисленных Котову А.Д. отпускных, в строке 140 и 160 сумма исчисленного и удержанного НДФЛ, соответственно.



Посмотрим, как изменится ситуация с отчетами, если бы выплата прошла в декабре 2020 года, как и положено по законодательству.

Ситуация № 2: отпускные начислены и выплачены в декабре 2020 года

Шаг 1. Перейдите к документу «Ведомость в кассу» - раздел «Выплаты» и исправьте дату выплату отпускных на 18.12.2020 года. Сохраните исправление с помощью кнопки «Провести и закрыть».



Шаг 2. Сформируйте отчет 2-НДФЛ за 2020 год после исправления документа выплаты. Сумма дохода по полученным отпускным «перекочевала» в отчет за 2020 год, т.к. выплата прошла в декабре 2020 года.



Шаг 3. Измените значение поля «Год» в отчете 2-НДФЛ на 2021 г.

Как видите, отпуск в нем не отражается, т.к. мы поменяли дату выплаты с 11.01.2021 г. на 18.12.2020 г.



Шаг 4. Сформируйте еще раз отчет 6-НДФЛ. Посмотрите расшифровку ячеек отчета.

Детализация суммы начисленного дохода показывает, что к доходам по коду 2000 и 2002 добавилась сумма по коду 2021 «Суммы отпускных выплат» - 12.668,40 руб.



Шаг 5. Сформируйте новый отчет 6-НДФЛ (с 2021 года) за 1 квартал 2021 года.

Суммы отпускных не отображаются.

Автор статьи: Ольга Круглова

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов


Добавить комментарий


Защитный код
Обновить

Поиск по сайту

Наши курсы

Мы Вконтакте

Форма входа

Яндекс.Метрика
Политика конфиденциальности
Согласие на обработку персональных данных
Оферта