Нужно ли начислять НДФЛ с аванса или нет? Отражение таких операций в 1С: ЗУП ред. 3.1

Совсем недавно в нашем Instagram-аккаунте мы проводили опрос и выяснили, что многие из наших подписчиков не знают о том, что есть одна ситуация в учете, когда при выплате аванса нужно начислить и удержать НДФЛ. Что это за уникальный случай, и как он отражается в 1С: ЗУП ред. 3.1, разберем подробно в этой публикации. 

Согласно трудового законодательства (ч. 6. Ст. 136 ТК РФ) заработная плата работникам выплачивается не реже двух раз в месяц. Работодатель самостоятельно определяет сроки выплаты аванса и окончательного расчета за отработанный месяц. 



Согласно разъяснений данных в Письме Министерства труда и социальной защиты РФ от 12 марта 2019 г. № 14-2/ООГ-1663 «О днях выплаты заработной платы», зарплата за первую половину месяца выплачивается в срок с 16 числа и по последний день месяца, а за вторую половину месяца до 15 числа месяца, следующего за расчетным.
Временной разрыв между датами выплат не может быть более 15 дней.

В соответствии с п. 2 ст. 223 НК РФ НДФЛ удерживается с заработной платы сотрудников на дату получения дохода, которой считается последний день месяца.



Поэтому, если аванс выплачен последним днем месяца (30 или 31 числа, а в феврале 28 или 29-го), то сумма такого аванса признается доходом и с нее удерживается НДФЛ. Перечислить НДФЛ организация обязана не позднее следующего дня, после выплаты дохода.



Рассмотрим на примере 1С: ЗУП порядок выплаты аванса и начисление НДФЛ в последний день месяца.

Настройка и удержание НДФЛ с аванса, выплаченного в последний день месяца, в 1С: ЗУП.

Приведем условный пример: ООО «Карамелька» выплачивает аванс сотрудникам в последний день месяца, выплата зарплаты согласно коллективного договора предусмотрена 15-го числа следующего месяца. В июне 2021 года сотрудникам выплачен аванс 30-го числа.

В 1С: ЗУП ред. 3.1 реализована возможность включать настройку начисления НДФЛ с аванса, но она актуальна только при установленном способе определения аванса - «Расчетом за первую половину месяца».

В приказе о приеме на работу сотруднику задается порядок выплаты аванса.



Шаг 1. Перейдите в раздел «Настройка» – «Организации».



Шаг 2. Откройте карточку фирмы и на закладке «Учетная политика» перейдите по одноименной гиперссылке.



Шаг 3. На закладке «НДФЛ» установите настройки исчисления и удержания НДФЛ с аванса.



Шаг 4. Начислите заработную плату за первую половину месяца (аванс) – в журнале «Все начисления» введите документ «Начисление за первую половину месяца».



На закладке «НДФЛ» отразятся суммы НДФЛ с рассчитанных сумм аванса.

В нашем примере общая сумма НДФЛ с аванса составила 14022 руб.



При установленной в учетной политике настройке, указывающей, исчислять НДФЛ с аванса или нет, в документе появляется дополнительная галочка и настройка удержания НДФЛ.



В шапке документа добавлена галочка «Отложить расчет налога до расчета зарплаты в конце месяца», а в нижней части настройки перечисления налога:

• при выплате зарплаты после окончательного расчета;

• при выплате аванса.

Шаг 5. Отразите выплату аванса. В табличной части отразится графа «НДФЛ к перечислению».



Выполнив настройку ЗУП, начислен и удержан НДФЛ с аванса, выплаченного сотрудникам ООО «Карамелька» последним днем месяца. В документе выплаты аванса сумма к выплате отражена за минусом НДФЛ – 93835,14 руб.

НДФЛ к перечислению составил 14022 руб.

Посмотрим, как отразятся эти суммы в отчетности.

Отражение в отчетности сумм НДФЛ, удержанного с аванса,
выплаченного последним днем месяца.

В рассмотренном примере, когда аванс выплачен в последний календарный день месяца – 30 июня 2021 года, суммы начисленного аванса и удержанного налога отражаются в отчете 6-НДФЛ.

Шаг 1. Выберите отчет «6-НДФЛ (с 2021 года)» в разделе «Отчетность» - «1С – Отчетность».



Шаг 2. Выберите организацию и задайте период формирования отчета.



Шаг 3. Заполните отчет.

В разделе 1 в строке 020 отражается сумма НДФЛ, удержанного с аванса, а строкой ниже – 021 и 022 эта же сумма НДФЛ с указанием срока его перечисления. В нашем примере НДФЛ с аванса удержан 30.06.2021 года, и должен быть перечислен не позднее следующего дня – 01.07.2021г.



В разделе 2 сумма дохода, полученная сотрудниками в виде аванса, отражена по строке 112 «Сумма дохода, начисленная по трудовым договорам (контрактам)» – сумма 107857,14 руб. Сумма НДФЛ, удержанного с аванса, учтена в общей строке 160 отчета «Сумма НДФЛ удержанного».



Выделите ячейку и нажмите «Расшифровать» в верхней части отчета или, щелкнув правой кнопкой мышки, можно посмотреть детализацию сумм в разрезе по сотрудникам.



В отчете «Расчет по страховым взносам» сумма аванса и страховых взносов не отражается, т.к. их начисление производится при окончательном расчете зарплаты.

Сформируем для примера Расчет по страховым взносам и проверим, что в нем не отразится сумма аванса, выплаченная последним днем месяца.

Шаг 1. В разделе «1С – Отчетность» нажмите «Создать» и выберите отчет «Расчет страховых взносов». Если отчета нет в избранных, используйте строку поиска, для быстрого перехода к форме.



Шаг 2. Выберите организацию и задайте период отчета.



Шаг 3. Нажмите «Заполнить».

В нашем примере отчет пустой.

Мы намеренно удалили документы начисления заработной платы с января 2021 года по текущий месяц, чтобы наглядно продемонстрировать пример, оставив лишь документы по начислению и выплате аванса 30 июня 2021 года.



Вывод: при выплате аванса последним днем месяца работодатель должен начислить и уплатить НДФЛ.

Совет: Чтобы не было путаницы с начислением НДФЛ и сроками его уплаты:

• не устанавливайте дату выплаты аванса последний день месяца, 30-е или 31-е число.

• при установлении сроков выплаты зарплаты используйте четкие формулировки, указав конкретную дату выплаты зарплаты за первую и вторую половину месяца.

• не используйте «размытые» фразы – «не позднее такого-то числа».

Между датой выплаты аванса и зарплатой должно быть не более 15 дней.

Проверьте сроки выплаты заработной платы в вашей фирме. Согласно ст. 5.27 КоАП, если интервал между датами более 15 дней, то компания может получить штраф до 50 тыс. руб.

Автор статьи: Ольга Круглова

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов


Добавить комментарий


Защитный код
Обновить

Поиск по сайту

Наши курсы

Мы Вконтакте

Форма входа

Яндекс.Метрика
Политика конфиденциальности
Согласие на обработку персональных данных
Оферта