РСВ за 1 полугодие 2020-го и пониженный тариф страховых взносов в 1С: ЗУП

Составление расчета по страховым взносам всегда вызывало множество вопросов у бухгалтеров. А в период пандемии, когда согласно Указу Президента РФ страховые взносы были снижены или отменены, вопросов стало еще больше. Наши коллеги - специалисты из компании Coderus, занимающиеся автоматизацией бизнеса на базе 1С, решили помочь пользователям с этим вопросом, ведь в их компетенции работа с предметными областями и, конечно же, регламентированный учет. Ведущий аналитик Coderus Волчкова Галина подготовила рекомендации по типу «бери и делай» для бухгалтеров, которым предстоит сдавать РСВ за первое полугодие 2020. В этой статье речь пойдет об организациях, применяющих пониженный тариф страховых взносов. 

Итак, в соответствии с письмом ФНС от 9 июня 2020 г. № БС-4-11/9528@ и проверки контрольных соотношений показателей, введенных письмом ФНС России от 29.05.2020 № БС-4-11/8821@, наиболее полная реализация заполнения расчета по страховым взносам выполнена в 1С: ЗУП ред. 31 в следующих версиях и выше:

- Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1 (3.1.14.97)

- Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1 (3.1.10.491)

Сразу скажем о рекомендациях разработчиков программы 1С перейти с версии 3.1.10 на версию 3.1.14 в период до сентября 2020 г., чтобы сохранить возможность получения обновлений.

Отправить в инспекцию расчет по страховым взносам по форме, утвержденной приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@, за полугодие 2020 года следует к 30-му июля 2020 года.

Не будем сильно останавливаться на теоретической части, так как ранее писали уже кому положены пониженные страховые взносы, напомним лишь их ставки.

На выплаты в пользу физлиц в части, не превышающей МРОТ (определяемой по итогам каждого календарного месяца), взносы начисляются по общим тарифам (ст. 425 НК РФ):

- в ПФР – 22 % (на выплаты, не превышающие предельный размер базы по взносам) и 10 % (на выплаты свыше предельного размера базы по взносам);

- в ФФОМС – 5,1 %

- в ФСС– 2,9 % или 1,8 % (на выплаты отдельным категориям физлиц, например, временно пребывающим иностранцам).

На выплаты в пользу физлиц в части, превышающей МРОТ (определяемой по итогам каждого календарного месяца), взносы начисляются по пониженным тарифам (ст. 6 Закона № 102-ФЗ):

- в ПФР – 10 % (на выплаты, не превышающие предельный размер базы по взносам) и 10 % (на выплаты свыше предельного размера базы по взносам);

- в ФФОМС – 5 %;

- в ФСС – 0 %.

Федеральный МРОТ согласно Федерального закона № 463-ФЗ на 01.01.2020 составляет 12130 руб.

Пониженные ставки будут применяться период с 1 апреля 2020 года до 31 декабря 2020 года включительно.

Плательщики пониженных страховых взносов при заполнении приложения № 1 и приложения № 2 к разделу 1 расчета в поле 001 «Код тарифа плательщика» обязательно указывают значение «20». Этот код появится в программе только после обновления на вышеуказанные релизы.

Прежде чем составлять отчет давайте перепроверим всё ли в вашей базе указано верно.

Шаг 1. Настройка учетной политики.

Для корректного расчета страховых взносов по пониженному тарифу нужно указать в настройках учетной политики вид тарифа «Для субъектов малого или среднего предпринимательства» с апреля 2020 г. Сделать это можно в разделе «Настройка» - «Организации», вкладка «Учетная политика и другие настройки». 

Шаг 2. Пересчет страховых взносов за 2 квартал 2020 г.

Убедитесь, что в документах начисления заработной платы за указанный период взносы рассчитались по пониженным ставкам.

Проверим пониженные ли взносы насчитала программа на примере начислений Базина И. В. Оклад за апрель составил 75000 руб., тогда взносы с учетом пониженного тарифа составят:

ПФР: 12130 * 22% + ((75000 - 12130) * 10%) = 2668,6 + 6287 = 8955,60 руб.

ФСС: 12130 * 2,9% = 351,77 руб.

ФОМС: 12130 * 5,1% + ((75000-12130) * 5%)= 618,63 + 3143,5 = 3762,13 руб.

ФСС и НС без изменений, ставка не меняется.

Шаг 3. Проверка расчетов программой.

Лучше всего делать это отчетом «Проверка расчетов взносов», находящимся в разделе «Налоги и взносы» - «Отчеты по налогам и взносам».

Этот отчет позволяет сразу увидеть неточности в расчетах по формуле база, умноженная на ставку налога, и выделяет ошибки красным цветом. Очень удобно анализировать и проверять в разрезе видов тарифа и по разным видам взносов.

В данном случае мы сформировали отчет только по одному сотруднику Базину А.В., выбрав его с помощью кнопки «Настройки. А так этот отчет заполняется на всех сотрудников, у которых были начисления за выбранный период.

Шаг 4. Сверка базы начислений с базой для расчета взносов.

Для этих целей подойдут 2 отчета:

1) «Анализ взносов в фонды» (раздел «Налоги и взносы» - «Отчеты по налогам и взносам»);

2) «Полный свод начислений» (раздел «Зарплата» - «Отчеты по зарплате»).

Суммы начислений в Анализе взносов в разрезе тарифов должны быть равны строке Начислено Полного свода.

В нашем примере 980161,45 + 315380 = 1295541,45 руб.

Шаг 5. Приступим к заполнению расчета по страховым взносам.

Интересующий нас отчет находится в разделе «Отчетность, справки» - «1С-Отчетность».

По кнопке «Создать» выберем «Расчет по страховым взносам» из раздела «Налоговая отчетность».

ВАЖНО! Многие бухгалтеры, в спешке набирая в быстром поиске РСВ, ошибаются и выбирают предлагаемый отчет под названием РСВ-1 ПФР. И пытаются заполнить отчет.

Это устаревшая форма отчета, которая оставлена разработчиками для корректировок прошлых лет, сдаваемых в ПФР. Поэтому обращайте внимание на подсказки программы в поле «Редакция формы».

Вернемся к нашему отчету по страховым взносам, сформируем его по кнопке «Заполнить».

Видим, что Приложение 1 к Разделу 1 разделилось на 2 пункта - код тарифа «01» и «20».

В Приложении 1 к разделу 1 с кодом тарифа плательщика «01» отражается расчет страховых взносов на ОПС и ОМС по общим тарифам, исходя из сумм выплат и иных вознаграждений, производимых в пользу физических лиц, не превышающих МРОТ. 

В Приложении 1 к Разделу 1 с кодом тарифа «20» отражается расчет страховых взносов на ОПС и ОМС по пониженным тарифам, на выплаты в пользу физлиц в части, превышающей МРОТ.

Хотим обратить ваше внимание, что в расчет будут включены также два приложения № 2 к разделу 1 (с кодом тарифа «01» и с кодом «20») (за исключением строк 070 - 090), в котором отражается расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. В строках 070 - 090 отражается информация в целом по плательщику страховых взносов.

Суммы начисленных взносов на обязательное социальное страхование по коду тарифа «20» будут равны нулю (в графах указаны прочерки), т.к. тариф равен 0%.

Раздел 3 тоже, соответственно, имеет разделение в разрезе кодов категории застрахованного лица помесячно, где «МС» - база и взносы рассчитанные по пониженному тарифу, «НР» - база и взносы, исходя из МРОТ по основному тарифу.

После проверки заполнения формы необходимо воспользоваться контрольным соотношением, встроенным в системе:

При выполнении всех контрольных соотношений можно смело отправлять отчет в налоговую инспекцию.

ВАЖНО! С перечнем ошибок, которые могут возникнуть при заполнении РСВ на сегодняшний день, предлагаем ознакомиться в следующей нашей статье.

Напоминаем, что данный материал подготовлен нашими коллегами - компанией Coderus. Они регулярно пишут прикладные статьи и полезные инструкции по бизнесу, автоматизации, учету на своем сайте и в социальных сетях. Подписывайтесь, чтобы не пропустить важную и интересную информацию.

http://coderus.ru/blog/

https://www.facebook.com/alexander.zavyalov.33/

https://www.instagram.com/zavialov_alexander/

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов 


Добавить комментарий


Защитный код
Обновить

Комментарии  

 
0 #13 Ирина Плотникова 04.08.2020 07:19
Цитирую Екатерина:
Добрый день, я знаю. Оформляю на ФЛ догГПХ, оттуда акт. Затем документ "Начисление по договорам, в т.ч. авторским", затем документ "Выплата на счета", а в конце месяца документ на всех "Начисление зарплаты и взносов", где все догГПХ во вкладке Взносы.


Екатерина, а проверьте, пожалуйста, на вкладке страховые взносы в документе "Начисление зарплаты и взносов" по этим сотрудникам рассчитались только взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование? Соц.страхование и страхование от несчастных случаев точно не начисляется?

И еще карточку учету страховых взносов проверьте по этим сотрудникам, точно все взносы не были начислены другими документами?
Цитировать
 
 
0 #12 Екатерина 03.08.2020 14:23
Добрый день, я знаю. Оформляю на ФЛ догГПХ, оттуда акт. Затем документ "Начисление по договорам, в т.ч. авторским", затем документ "Выплата на счета", а в конце месяца документ на всех "Начисление зарплаты и взносов", где все догГПХ во вкладке Взносы.
Цитировать
 
 
0 #11 Ирина Плотникова 03.08.2020 06:22
Цитирую Екатерина:
Добрый день. Но у нас не попадают в Приложение 2 сотрудники только по договору ГПХ, а сотрудники по трудовому и ГПХ попали. С января по март (и какая то часть апреля) мы начисляли зарплату в БП, в апреле перенесли в ЗУП. Все начисления по договорам ГПХ (которые начисляла в БП) я пометила на удаление и заново приняла их по правилам ЗУПа, перепровела и они подхватились в РСВ за 1 квартал в стр.030 Приложения 2. В РСВ за полугодие дГПХ подхватились только за апрель. Перепроводила дГПХ, но все равно не подхватываются суммы


Екатерина, доброго времени суток. Подскажите, а каким документом начисляете Зарплату по договору ГПХ тем сотрудникам, которые не попали в отчет: документом "Начисление заработной платы и взносов" или "Начисление по договорам, в т.ч. авторским"?

Если используете документ "Начисление по договорам, в т.ч. авторским", то обратите внимание, что расчет страховых взносов в этом документе не выполняется – он предполагается только по итогам месяца документом "Начисление зарплаты и взносов".
Поэтому в этом случае необходимо зайти в документ "Начисление зарплаты и взносов" на вкладку "Взносы" и нажать кнопку "Пересчитать взносы".
Цитировать
 
 
0 #10 Екатерина 31.07.2020 19:29
Добрый день. Но у нас не попадают в Приложение 2 сотрудники только по договору ГПХ, а сотрудники по трудовому и ГПХ попали. С января по март (и какая то часть апреля) мы начисляли зарплату в БП, в апреле перенесли в ЗУП. Все начисления по договорам ГПХ (которые начисляла в БП) я пометила на удаление и заново приняла их по правилам ЗУПа, перепровела и они подхватились в РСВ за 1 квартал в стр.030 Приложения 2. В РСВ за полугодие дГПХ подхватились только за апрель. Перепроводила дГПХ, но все равно не подхватываются суммы
Цитировать
 
 
0 #9 Ирина Плотникова 31.07.2020 04:53
Теперь отвечу на вопрос, касаемый нулевых строк в разделе 3.

На основании письма Минфина России от 30.10.2019 № 03-15-05/83472, от 28.10.2019 № 03-15-05/82910 при отсутствии выплат работникам в конкретном отчетном периоде работодатели обязаны представлять в налоговый орган расчет по страховым взносам с нулевыми показателями в общем порядке.

Об этом неоднократно напоминал Минфин России.

С отчетности за 1-й квартал 2020 года представление такого расчета прямо закреплено приказом ФНС России, которым утверждена новая форма расчета по страховым взносам и порядок его заполнения. Согласно указанному документу плательщики страховых взносов, которые не осуществляют деятельность и (или) не производят выплаты работникам, заполняют расчет в упрощенном виде – они должны заполнить в нем титульный лист, раздел 1 (без приложений) и раздел 3.
Цитировать
 
 
0 #8 Ирина Плотникова 31.07.2020 04:50
Цитирую Екатерина:
ЗУП, редакция 3.1. (3.1.14.129)

Екатерина, доброго времени суток.

Скорее всего по договорам ГПХ это ошибка релиза, причем не одного.

На сайте разработчиков есть зарегистрирован ная от 14.07.2020 г. ошибка № 60000885.
Описание:
При заполнении РСВ по тарифу МСП по сотрудникам, имеющим одновременно трудовой договор и договор ГПХ в Приложении 2 неверно показывается сумма начислено.

Способ обхода (предложенный разработчиками):
Исправить общую сумму начисленного в Приложении 2 исходя из того, что суммы по ГПХ целиком должны войти в тариф 01, а также сумму вычета по ГПХ – она также должна войти по коду 01. Суммы по ГПХ можно посмотреть в расшифровках ячеек.

К сожалению, пока это исправить можно только вручную. Написано, что исправление планируется в будущих версиях программы.
Цитировать
 
 
0 #7 Екатерина 29.07.2020 17:12
ЗУП, редакция 3.1. (3.1.14.129)
Цитировать
 
 
0 #6 Ирина Плотникова 29.07.2020 15:02
Екатерина, напишите, пожалуйста в какой программе начисляете зарплату и релиз?
Цитировать
 
 
0 #5 Екатерина 29.07.2020 13:44
Цитирую Ирина Плотникова:
Цитирую Екатерина:
Добрый день. При заполнении РСВ в стр.030 Приложения 2 к Разделу 1 не попадают суммы по договорам ГПХ. Вернее попали только 2 договора (сотрудник и в штате и договор был). Подскажите, пожалуйста, в чем причина?

Добрый день. Создала новый отчет, но все равно не берет суммы по договорам ГПХ (версия актуальная). И еще вопрос, у нас по некоторым сотрудникам не было начислений, но они есть в разделе 3 с нулевыми строчками. Так должно быть или их удалить, если нет начислений?

Екатерина, добрый день. Обновите, пожалуйста, программу до последнего релиза. Были ошибки, связанные с договорами ГПХ. После обновления удалите старый РСВ и создайте новый. Не перезаполнить, а именно удалить и создать новый отчет. Если не сложно, напишите нам результат - ушла ошибка или нет.

Цитирую Ирина Плотникова:
Цитирую Екатерина:
Добрый день. При заполнении РСВ в стр.030 Приложения 2 к Разделу 1 не попадают суммы по договорам ГПХ. Вернее попали только 2 договора (сотрудник и в штате и договор был). Подскажите, пожалуйста, в чем причина?


Екатерина, добрый день. Обновите, пожалуйста, программу до последнего релиза. Были ошибки, связанные с договорами ГПХ. После обновления удалите старый РСВ и создайте новый. Не перезаполнить, а именно удалить и создать новый отчет. Если не сложно, напишите нам результат - ушла ошибка или нет.
Цитировать
 
 
0 #4 Ирина Плотникова 28.07.2020 20:34
Цитирую Екатерина:
Добрый день. При заполнении РСВ в стр.030 Приложения 2 к Разделу 1 не попадают суммы по договорам ГПХ. Вернее попали только 2 договора (сотрудник и в штате и договор был). Подскажите, пожалуйста, в чем причина?


Екатерина, добрый день. Обновите, пожалуйста, программу до последнего релиза. Были ошибки, связанные с договорами ГПХ. После обновления удалите старый РСВ и создайте новый. Не перезаполнить, а именно удалить и создать новый отчет. Если не сложно, напишите нам результат - ушла ошибка или нет.
Цитировать
 
 
0 #3 Екатерина 27.07.2020 21:58
Добрый день. При заполнении РСВ в стр.030 Приложения 2 к Разделу 1 не попадают суммы по договорам ГПХ. Вернее попали только 2 договора (сотрудник и в штате и договор был). Подскажите, пожалуйста, в чем причина?
Цитировать
 
 
0 #2 Ирина Плотникова 24.07.2020 17:33
Цитирую Александра:
Здравствуйте! Заполнение самой формы в части начислений не вызвало трудностей. А вот по количеству человек - вопросы: подраздел 1.1. и 1.2. по тарифу 01 строка 010 - общее количество застрахованных должно быть? ЗУП ставит за минусом на больничных. И эти же данные повторяет по строке 020. По тарифу 20 в строке 010 и 020 ставит только у кого выплаты больше мрот. Я считаю - по 010 - всех застрахованных, по строке 020 - у кого выше мрот доход. А вот приложение 2 ЗУП в обоих тарифах ставит по строке 010 - всех застрахованных, по строке 020 - кому были выплаты.


Александра, добрый день. Очень похоже на ошибку релиза № 50013427 (Суть: При формировании отчета за 1 полугодие 2020, после установления вида тарифа для страховых взносов: Для субъектов малого или среднего предприниматель ства, пропали несколько застрахованных лиц из 010 строки («декретницы», в отпуске по уходу до 1,5 лет, некоторые другие отсутствующие).
Пути выхода: ошибка принята разработчиками, ждем исправленного релиза.
Поэтому либо правьте вручную, если срочно надо сдать декларацию, либо ждите обновленного исправленного релиза
Цитировать
 
 
+3 #1 Александра 22.07.2020 11:19
Здравствуйте! Заполнение самой формы в части начислений не вызвало трудностей. А вот по количеству человек - вопросы: подраздел 1.1. и 1.2. по тарифу 01 строка 010 - общее количество застрахованных должно быть? ЗУП ставит за минусом на больничных. И эти же данные повторяет по строке 020. По тарифу 20 в строке 010 и 020 ставит только у кого выплаты больше мрот. Я считаю - по 010 - всех застрахованных, по строке 020 - у кого выше мрот доход. А вот приложение 2 ЗУП в обоих тарифах ставит по строке 010 - всех застрахованных, по строке 020 - кому были выплаты.
Цитировать
 

Новый видеокурс!

Наши курсы

Мы Вконтакте

Форма входа

Яндекс.Метрика
Политика конфиденциальности
Согласие на обработку персональных данных
Оферта