Командировочные расходы в пределах норм в РСВ на примере 1С: ЗУП
- Опубликовано 31.08.2020 22:47
- Автор: Administrator
- Просмотров: 24380
А вы знаете, что командировочные расходы необходимо отражать в Расчете по страховым взносам? «Зачем? Ведь это по сути доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами и НДФЛ (в пределах норм)» - недоуменно ответите вы. Однако Письмо Министерства финансов РФ от 24.03.2020 г. № 03-15-06/22936 гласит об обратном: их необходимо отражать в этом отчете (несмотря на освобождение), поскольку они участвуют в определении базы для исчисления взносов. В этом материале разберем каким образом в 1С: ЗУП ред. 3.1 отражать командировочные расходы в пределах норм, чтобы они корректно легли в Расчет по страховым взносам. А как ведет себя программа при командировочных расходах сверх норм и в каких отчетах, помимо РСВ, они отражаются рассмотрим в следующий раз.
Оплата командировочных расходов сотруднику отражается в расчете по страховым взносам следующим образом (см. также письмо Министерства финансов РФ от 24.03.2020 г. № 03-15-06/22936):
• по строкам 030 подраздела 1.1 и подраздела 1.2 Приложения 1 к разделу 1;
• по строке 020 Приложения 2 к разделу 1;
• по строке 140 подраздела 3.2.1 раздела 3.
В этих строках указывается оплата командировочных расходов в пределах норм и сверх норм (облагаемые страховыми взносами и НДФЛ).
Далее оплату командировочных расходов, которая не облагается страховыми взносами, необходимо отразить:
• по строкам 040 подраздела 1.1 и подраздела 1.2 Приложения 1 к разделу 1;
• по строке 030 Приложения 2 к разделу 1.
По строке 150 подраздела 3.2.1 раздела 3 будет отражаться база для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по работнику за минусом оплаты командировочных расходов, не облагаемой страховыми взносами (строка 040 подраздела 1.1 Приложения 1 к разделу 1).
Командировочные расходы в пределах нормы.
Для начала нам необходимо создать новое начисление и выполнить некоторые настройки.
Шаг 1. Перейдите в раздел «Настройка» - «Начисления».
Шаг 2. Нажмите кнопку «Создать».
Шаг 3. В карточке начисления укажите:
• наименование – «Командировочные расходы в пределах норм»;
• назначение и порядок расчета – «Доход в натуральной форме»;
• начисление выполняется – «по отдельному документу»;
• расчет и показатели «Результат выводится фиксированной суммой».
Шаг 4. Перейдите на вкладку «НДФЛ, взносы, бухучет».
Установите переключатель в положение – «НДФЛ не облагается».
Вид дохода, для расчета страховых взносов – «Доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами…».
Шаг 5. «Записать и закрыть»; начисление «Командировочные расходы в пределах норм» создано.
Приведем условный пример.
Сотрудник Пастухов А.Ф. направлен в командировку на выставку оборудования «Прогресс» в г. Москва 27-28.08.2020 г. Проживание в гостинице стоит 2800 рублей. Суточные выплачиваются за 2 суток. За период командировки Пастухову А.Ф. положено начислить суточные в размере 1400 рублей (700 рублей * 2 суток). Итого командировочные расходы составили 4200 рублей.
Шаг 1. Откройте раздел «Зарплата» -«Натуральные доходы».
Шаг 2. Создайте новый документ – «Создать» или кнопка «Ins» на клавиатуре.
Укажите месяц начисления, дату получения дохода и подберите сотрудника «Подбор», «Добавить» или кнопка «Ins» на клавиатуре. Введите результат расчета.
Шаг 3. Нажмите кнопку «Еще», в верхней части документа и выберите команду «Движения документов». В отчете видно по каким регистрам документ сформировал движения. На основании этих записей формируются отчеты, в том числе и РСВ.
Посмотрим, как отразилось начисление командировочных расходов в пределах норм в Расчете по страховым взносам.
Шаг 1. Откройте раздел «Отчетность, справки» «1С-Отчетность».
Шаг 2. Нажмите «Создать» и в разделе «Налоговая отчетность» выберите отчет «РСВ» - «Расчет по страховым взносам».
Шаг 3. Выберите период формирования отчета с помощью кнопок управления и нажмите «Создать».
Рассмотрим созданный нами отчет.
Видим, что командировочные расходы в пределах норм, как и положено, отразились в подразделе 1.1 и 1.2 Приложения 1 к Разделу 1 по строкам 030 и 040.
В приложении 2 к разделу 1 в строке 020 нажмите на ячейке «Суммы выплат и иных вознаграждений…» правой кнопкой мышки и выберите «Расшифровать». В открывшемся окне видна детализация ячейки и сумма командировочных расходов в пределах норм, начисленная Пастухову А.Ф.
В расшифровке строки 030 Приложения 2 к разделу 1 отражены суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами. В их числе и наше начисление суточных сотруднику Пастухову А.Ф.
В разделе 3 (код строки 140) также отображается сумма командировочных, выплаченная сотруднику, а ячейка «База для исчисления страховыми взносами» пуста, т.к. данное начисление ими не облагается.
Мы рассмотрели начисление командировочных расходов в пределах нормы и их отражение в Расчете по страховым взносам.
Напоследок, хочется предупредить о возможных вопросах налоговых инспекторов после отправки отчетности почему у сотрудников есть доходы, не облагаемые страховыми взносами и НДФЛ. Будьте готовы дать соответствующие пояснения.
О начислении командировочных расходов сверх норм поговорим в следующей статье.
Автор статьи: Ольга Круглова
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Комментарии
Меня тоже интересует этот вопрос. Ответьте, пожалуйста!
Маргарита, добрый день.Цитирую Маргарита:
Маргарита, добрый день. Нет, эти доходы у Вас уже отражены в авансовом отчете. Если Вы включите их отражение в БУ - прозойдет задвоение данных.