Увольнение по соглашению сторон в программах 1С: выходное пособие в размере, превышающем трехкратный среднемесячный заработок

Продолжим тему увольнения по соглашению сторон с нашей коллегой программистом Ольгой Плотниковой. В прошлой публикации мы говорили о наиболее выгодном и для работодателя, и для работника выходном пособии, не превышающем трехкратный среднемесячный заработок. Ведь в этом случае оно не облагается страховыми взносами и НДФЛ. Да и в целом законодательную основу увольнения по соглашению сторон рассмотрели в предыдущем материале. Сегодня же разберем алгоритм действий бухгалтера в программах 1С, когда налогообложения не избежать, т.е. когда сумма выходного пособия превышает трехкратный среднемесячный заработок, а на Крайнем Севере – шестикратный. 

Немного расширим наш пример из предыдущей статьи: сотрудник ООО «Василек» Иванов И.И. увольняется 01 августа 2022 г. по соглашению сторон. Согласно локально-нормативному акту организации, а именно Положению об оплате труда, в этом случае положено выходное пособие в размере 200 тысяч рублей. Размер трехкратного среднемесячного заработка мы ранее посчитали с помощью документа «Увольнение», и он равен 71770,24 руб. Осталось доплатить разницу между 200000 руб. и 71770,24 руб. в сумме 128229,76 руб. 

Начисление выходного пособия, превышающего трехкратный размер среднемесячного заработка, в 1С: ЗУП ред. 3.1

Доначислим оставшуюся сумму с помощью документа «Разовое начисление» в разделе «Зарплата».

Создаем документ, добавляем новое начисление «Компенсация при увольнении более 3-х окладов».

В настройках начисления на закладке «Основное» укажем:

- назначение начисления «Компенсационные выплаты»,

- начисление выполняется «По отдельному документу»,

- вид документа «Разовые начисления»,

- расчет и показатели «Результат вводиться фиксированной суммой».



На закладке «Налоги, взносы, бухучет» укажем следующие параметры:

- код дохода НДФЛ - 2014,

- категория дохода «Прочие доходы от трудовой деятельности»,

- страховые взносы «Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами».



Создадим документ «Разовое начисление», укажем сотрудника, сумма доплаты и новый вид расчета «Компенсация при увольнении более 3-х окладов».



В результате расчета документа автоматически рассчитывается НДФЛ. Но в нём нет расчета страховых взносов. А компенсация при увольнении свыше 3-х окладов облагается и страховыми взносами, и НДФЛ.

Для расчета страховых взносов создадим документ «Начисление зарплаты и взносов». По кнопке «Подбор» добавим в документ только одного нашего сотрудника Иванова Ивана Ивановича. Рассчитаем документ. Данные появятся только на закладке «Взносы».



Проверим расчет страховых взносов. Базой для взносов в данном документе является только компенсация при увольнении выше 3-х окладов, т.е. сумма 128229,76 руб.

ПФР рассчитан по формуле 128229,76*22% = 28210,55 руб.

ФФОМС рассчитан по формуле 128229,76*5,1% = 6539,71 руб.

ФСС 128229,76*2,9% = 3718,66 руб.

ФСС (несчастные случаи) 128229,76*0,6% = 769,38 руб.

Начисление выходного пособия, превышающего трехкратный размер среднемесячного заработка, в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0

В данном программном продукте необходимо создать отдельное начисление в разделе «Зарплата и кадры» - «Настройки зарплаты» - «Расчет зарплаты» - «Начисления».

Параметры начисления будут аналогичные, как и в 1С: ЗУП.



Далее там же в разделе «Зарплата и кадры» в «Начислении зарплаты и взносов» добавим это новое начисление, укажем сумму и дату 01.08.2022 г.

Далее формируете как обычно ведомость на выплату зарплаты и выплачиваете суммы сотруднику.

Отражение выходного пособия, превышающего трехкратный размер среднемесячного заработка, в зарплатной отчетности

Посмотрим, как данное пособие будет отражаться РСВ и 6-НДФЛ

РСВ подраздел 1.1, 1.2

При появлении компенсации свыше трех окладов базой для расчета пособия будет являться оклад сотрудника, компенсация отпуска и сумма выходного пособия в части превышения тройного среднемесячного оклада. В нашем примере 128229,76 + 10984,54 + 999,52 = 140213,82 руб. (строка 050).

В строке 030 указана сумма всех начислений сотрудника 211984,06 руб. (строка 030) - необлагаемая сумма компенсации в размере трёхкратного среднего заработка 71770,24 руб. (строка 040) = 140213,82 руб. (строка 050). Эта сумма и будет базой для исчисления страховых взносов.



Приложение 2 к Разделу 1



Раздел 3

Проверим расчет НДФЛ и форму 6-НДФЛ. В ней появилась строка с датой перечисления налога 02.08.2022 и суммой 18228 равной сумме НДФЛ с оклада и компенсации отпуска (10984,54 + 999,52 = 11984,06 * 13% = 1558 руб.) и добавлен НДФЛ с выходного пособия свыше 3-х кратного размера (128229,76*0,13 = 16670 руб.)

16670 + 1558 = 18228 руб.



В разделе 2 Формы 6-НФДЛ отражена сумма всех начислений и налога сотрудника с начала года

Автор статьи: Ольга Плотникова

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов


Добавить комментарий


Защитный код
Обновить

Поиск по сайту

Наши курсы

Мы Вконтакте

Форма входа

Яндекс.Метрика
Политика конфиденциальности
Согласие на обработку персональных данных
Оферта