Возврат товаров поставщику при применении УСН с 2025 года (ставка 20%) в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0

: Опубликовано 23.06.2025 19:01; Просмотров: 867

Возврат товаров покупателям или поставщикам по разным причинам – неотъемлемая часть бизнес-отношений с контрагентами в современном мире. И сегодня мы рассмотрим порядок действий бухгалтера в программе 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0 при возврате товара поставщику для организаций на УСН, являющихся налогоплательщиками НДС по общим ставкам (10%, 20%). Обращаем ваше внимание, что ранее мы в отдельном материале уже рассматривали тему возврата для организаций, применяющих льготные ставки НДС 5% (7%), поскольку порядок учета в таком случае будет отличаться.

Сразу перейдем к практическому примеру.

ИП Волкова О.И. применяет упрощенную систему налогообложения с объектом «Доходы минус расходы». Доходы предпринимателя за 2024 год превысили 60 млн. руб. Было принято решение о применении общей ставки НДС в размере 20% с января 2025 года.

Операции, которые следует отразить в программе:

13.01.2025г. ИП Волкова О.И. получила товар «Фильтр масляный» в количестве 20 штук от своего поставщика ООО «Экстрейл» на сумму 48 000 руб. (в т.ч. НДС – 8 000 руб.).

23.06.2025г. ИП Волкова О.И. вернула товар «Фильтр масляный» в количестве 10 штук своему поставщику ООО «Экстрейл» на сумму 24 000 руб. (в т.ч. НДС – 4 000 руб.) в связи с обнаружением брака.

Алгоритм действий в программе 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0

Напоминаем вам о том, что прежде, чем перейти к отражению вышеназванных операций в 1С: Бухгалтерии предприятия, убедитесь, что в программе установлены настройки для учета операций по налогу на добавленную стоимость. Настраивая программу для этих целей, проверьте свои действия по нашей статье.

Шаг 1. Поступление товара от поставщика

В разделе меню «Покупки» выберем пункт «Поступление (акты, накладные, УПД)» и создадим документ «Поступление» с видом «Товары (накладная, УПД)».

После заполнения обязательных реквизитов в шапке документа, в табличной части выберем товар, укажем его количество, цену и выберем ставку НДС.

Обращаем ваше внимание, что налогоплательщики на УСН, применяющие общие ставки 20% (10%), имеют право воспользоваться вычетом НДС при приобретении товаров. Подробнее о применении вычета по «входному» НДС мы писали в нашей статье.

Для возможности применения вычета суммы НДС, выделенного в документах поставщика, при регистрации документа «Поступление товаров» в разделе меню «Покупки» должен быть снят флаг «НДС включать в стоимость» (флаг доступен по ссылке «НДС в сумме»/НДС сверху»). 1 2306 1

Не забудьте выбрать значение «Принимаются» в колонке «Расходы УСН», чтобы впоследствии стоимость оприходованного товара могла попасть в расходную часть КУДиР.

Внизу документа взведем переключатель «УПД». (Если поставщик предоставил счет-фактуру, будет доступна соответствующая кнопка для регистрации счет-фактуры). Проведем документ.

1 2306 2

При проведении документа «Поступление товаров» сформированы проводки:

Дт 41.01 Кт 60.01 – товары от поставщика оприходованы на склад (сумма без НДС);

Дт 19.03 Кт 60.01 – выделена сумма «входного» НДС на отдельный счет.

1 2306 3

При проведении документа «Счет-фактура полученный» сформирована проводка, при которой сумма «входного» НДС, ранее учтенного на счете 19.03 переносится в Дт счета 68.02. Это значит, что мы воспользовались правом вычета по НДС при приобретении товаров.

1 2306 4

При заполнении декларации по НДС за 1 квартал в разделе «Отчеты» - «Регламентированные отчеты» можно убедиться, что вычет НДС по приобретенным товарам в размере 8 000 руб. отражен по строке 120 Раздела 3.

1 2306 5

А счет-фактура, полученная от поставщика, была зарегистрирована в книге покупок (раздел 8 «Сведения из книги покупок»).

1 2306 6

Шаг 2. Возврат товара поставщику

Для отражения возврата товара поставщику будем использовать документ «Корректировка поступления». Рабочее место данного документа находится в разделе меню «Покупки».

1 2306 7

Но гораздо удобнее создать документ «Корректировка поступления» на основании документа «Поступление товаров», который мы ввели ранее (Шаг 1).

1 2306 8

Регистрируя документ таким образом, мы сэкономим время, поскольку большинство полей будет уже заполнено.

На вкладке «Главное» необходимо выбрать значение «Корректировка по согласованию сторон» для поля «Вид операции, а для поля «Отражать корректировку» - «Во всех разделах учета». Флаг «Восстановить НДС в книге продаж» должен быть установлен.

Укажем дату и номер в соответствии с документом, переданным поставщиком.

1 2306 9

На вкладке «Товары» мы должны отредактировать количество товара. В колонке «Количество» по строке «после изменения» мы указываем то количество, которое мы получили за минусом брака. После того как будет отредактировано количество, значения в колонках «Сумма», «НДС», «Всего» будут рассчитаны автоматически. В нашем случае иные вкладки заполнять не требуется. Проведем документ.

1 2306 10

Поскольку в документе «Поступление товаров» был взведен переключатель «УПД», то при создании документа «Корректировка поступления» программа автоматически формирует УКД (Универсальный корректировочный документ). Если вы получили от поставщика корректировочную счет-фактуру, переключатель «УКД» не взводите и регистрируйте счет-фактуру отдельно.

1 2306 11

При проведении документа сформирована проводка Дт 19.03 Кт 68.02 на сумму НДС, восстановленного при возврате товара. И далее видим две проводки, которые сторнируют записи, сформированные ранее, при оприходовании товаров.

1 2306 12

В корректировочном счете-фактуре программа автоматически заполнила верный код вида операции «18», который применяется при изменении стоимости полученных товаров (работ, услуг) в сторону уменьшения.

1 2306 13

При этом корректировочный счет-фактура не формирует проводок по бухгалтерскому и налоговому учету. При проведении программа делает записи только по служебному регистру «Журнал учета счетов-фактур», который предназначен для корректного заполнения книги продаж.

1 2306 14