Реализация прослеживаемых товаров в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0

Опубликовано 10.09.2021 07:21

Просмотров: 14382

Тема прослеживаемости товаров не так давно вошла в обиход бухгалтеров и многие еще не до конца успели с ней разобраться. Совсем недавно мы освещали вопросы, касаемо получения РНПТ на остатки товаров, подлежащих прослеживаемости, а также подробно разбирали тему поступления таких товаров в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0. Сегодня же уделим внимание различным случаям реализации прослеживаемых товаров: продажа одновременно прослеживаемых и непрослеживаемых товаров, отгрузка товаров с разными РНПТ, розничные продажи, корректировки таких реализаций. Будет интересно и понятно, обещаем! 

Для начала напомним, что все налогоплательщики, реализующие товары, подлежащие прослеживаемости, обязаны выставлять счет-фактуры (УПД), в том числе корректировочные (УКД) только в электронном виде. Кроме того, данные документы должны содержать РНПТ (регистрационный номер партии товара).

С другими нюансами национальной системы прослеживаемости можно ознакомиться на сайте ФНС.

В настоящей статье рассмотрим общий алгоритм действий пользователя при реализации прослеживаемого товара. Сам процесс отправки документов в электронном виде через операторов ЭДО в статье освещаться не будет. Скажем только, что пользователям программы 1С: Бухгалтерия 8, у которых подключен сервис «1С: ЭДО», процесс передачи электронных документов будет значительно легче, чем у тех, кто использует в работе иные сервисы.

Не забудьте перед началом работы с прослеживаемыми товарами убедиться, что этот функционал включен в разделе «Главное» - «Функциональность» на вкладке «Внешняя торговля».

Реализация одновременно прослеживаемых и непрослеживаемых товаров

Для того, чтобы оформить реализацию прослеживаемых товаров, воспользуемся документом «Реализация (акты, накладные, УПД)» в разделе «Покупки».

Вид реализации в данном случае будет «Товары (накладная, УПД)».

В одном документе «Реализация товаров» могут фигурировать как прослеживаемые, так и не прослеживаемые товары.
Специальный значок свидетельствует о том, что товар, указанный в табличной части документа, является прослеживаемым.

В нашем примере видно, что детская коляска – прослеживаемый товар, а подушка-игрушка – не прослеживаемый.

У прослеживаемого товара в обязательном порядке должна быть указана страна происхождения. В нашем случае – это Китай.

Что же касается РНПТ, то при проведении документа программа автоматически подставит в соответствующую графу номер РНПТ по методу ФИФО.

Это метод означает, что РНПТ будут подбираться в документ «Реализация товаров» в соответствии с хронологией поступления товаров, то есть в той последовательности, в которой они были приняты к учету.

Но стоить заметить, что в программе также существует возможность ручного подбора РНПТ, если это необходимо пользователю.

Проведем документ «Реализация товаров», воспользовавшись одноименной кнопкой, и увидим, что в графе «Таможенная декларация или РНПТ» автоматически появилась нужная нам информация.

В нашем примере компания ООО «Росток» использует в хозяйственной деятельности форму универсального передаточного документа (УПД). Потому в нижней части формы документа установим соответствующий переключатель - УПД.

Далее откроем форму счет-фактуры выданного на реализацию.

Для этого нужно перейти по ссылке в строке УПД (внизу документа) и в открывшейся форме «Универсальный передаточный документ» перейти по ссылке «Все реквизиты».

Как мы уже говорили ранее, если в реализации фигурируют прослеживаемые товары, то счет-фактура передается покупателю только в электронном виде. В таком случае, галочка «Выставлен (передан контрагенту)» не будет установлена до тех пор, пока контрагент не получит данный документ по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).

По кнопке перейдем в форму «Движения документа». Сначала проанализируем записи в регистре «Прослеживаемые товары». Для этого откроем соответствующую вкладку.

Запись сделана с видом «Расход». Указанная в регистре информация верна.

Далее перейдем к анализу регистра «Операции с прослеживаемыми товарами». Здесь нас интересует графа «Отражение в отчетности». Так как ООО «Росток» является плательщиком НДС, то данные о реализации будут отражены в книге продаж.

Если бы продавец был на «спецрежиме», то в такой ситуации в графе «Отражение в отчетности» было бы значение «Отчет об операциях».

Посмотрим печатную форму сформированного программой УПД. Для этого воспользуемся кнопкой «Печать».

Обратим внимание на строку «5а»: № п/п 1-2 №30 от 05.09.2021г. Такое заполнение читается следующим образом: номера строк по порядку от 1 до 2 (детская коляска и подушка – игрушка) относятся к отгрузочному документу №30 от 05.09.2021г. Заполнение данной строки является корректным.

В данном УПД присутствуют как прослеживаемые, так и непрослеживаемые товары. По прослеживаемым товарам колонки 11-13 будут заполнены. Обратная ситуация будет по непрослеживаемым товарам.

Если в документе нет прослеживаемых товаров, то колонки 12-13 вовсе не будут формироваться программой. При этом графа «5а» будет заполнена аналогичным образом.

Не забывайте, что строку 5а можно поправить и вручную.

Реализации одинаковых прослеживаемых товаров, ввезенных в Россию разными партиями (т.е. с разными РНПТ)

Теперь приступим к рассмотрению другой ситуации, когда необходимо реализовать одинаковые прослеживаемые товары, ввезенные в РФ разными партиями (с разными РНПТ).

Снова используем прослеживаемый товар – детскую коляску, страна происхождения которой является Китай.

Как и в предыдущем примере, РНПТ программа заполнит автоматически при проведении документа «Реализация товаров».

Кроме того, программа самостоятельно определит сколько необходимо взять товаров по одному РНПТ и сколько по-другому, в зависимости от остатков товаров.

Все произведенные программой действия можно просмотреть, перейдя по ссылке в графе «Таможенная декларация или РНПТ».

Проанализируем сформированные программой регистры по кнопке.

Нас интересует закладка «Прослеживаемые товары». Запись в регистре будет отражена с видом «Расход». С помощью данного регистра пользователь легко сможет отследить отраженную в учете информацию.

Далее проанализируем регистр «Операции с прослеживаемыми товарами» на одноименной вкладке. Данный регистр интересен тем, что показывает пользователю в какой отчетности будет указана операция.

Как мы уже говорили ранее, в нашем примере ООО «Росток» является плательщиком НДС, следовательно, реализация попадет в книгу продаж.

Печатная форма документа выглядит следующим образом.

Строка с товаром будет одна, а строки с 11 по 13 будет две, так как 30 шт. товара соответствовало одному РНПТ, а еще 20 шт. – другому.

Посмотрим отражение произведенных нами операций в книге продаж за 3 квартал 2021 г. Информация отражена корректно.

Розничные продажи прослеживаемых товаров

Теперь разберем иной пример, когда реализация прослеживаемых товаров осуществляется в розницу.

Для этого нам потребуется перейти в подраздел «Розничные продажи» и воспользоваться документом «Отчеты о розничных продажах».

В нашем примере в розницу продали 2 детские коляски (товар прослеживаемый). В документе указываем страну происхождения – Китай и при проведении документа программа автоматически подставит нужный РНПТ.

По кнопке перейдем в «Движение документа» для того, чтобы проконтролировать сделанные программой записи в регистрах.

В регистре «Прослеживаемые товары» отразится операция с видом «Расход» и все ее основные показатели.

На закладке «Операции с прослеживаемыми товарами» одноименный регистр покажет пользователю, что данная операция должна быть отражена в отчете об операциях, так как счет-фактура продавцом не оформлялся. Реализация физическому лицу в розницу подразумевает проставление кода операции 04.

Сформируем отчет об операциях за 3 квартал 2021 года. Такой отчет находится в разделе «Регламентированные отчеты».

Напомним, что отчет об операциях нужно подать в ФНС в электронном виде не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, по всем операциям с прослеживаемым товаром. Но, если таких операций в течении квартала не было, то и отчет подавать не следует.

С полным списком случаев, когда требуется подавать отчет об операциях, можно ознакомиться в приложении 8 к Письму ФНС России от 14.04.2021 № ЕА-4-15/5042@

Создадим необходимый нам отчет, выбрав его из папки «Налоговая отчетность».

Заполняем отчет об операциях, при помощи одноименной кнопки на панели инструментов.

Итак, видим, что 05.09.2021 г. была произведена операция с видом 04 – это розничная реализация детских колясок в количестве 2 шт. по указанному в отчете РНПТ. Операция отражена в отчете корректно.

Корректировки реализации прослеживаемых товаров

Приступим к последнему примеру. Рассмотрим каким образом отражается в программе 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0 корректировка реализации прослеживаемых товаров.

Для этого на основании документа «Реализация (акты, накладные, УПД)» создадим документ «Корректировка реализации».

В нашем примере была произведена «Корректировка по согласованию сторон» в сторону уменьшения цены на прослеживаемый товар. То есть первоначальная цена детской коляски была 20 000 р., а после корректировки стала 15 000 р. Проведем данный документ, не забывая выписать корректировочный счет-фактуру.

Как и в предыдущих примерах, РНПТ в графе «Таможенная декларация или РНПТ» проставится автоматически.

Напомним, что корректировочный счет-фактура также должен быть выставлен в электронном виде и передан покупателю через оператора ЭДО (электронный документооборот).

Посмотрим регистр «Операции с прослеживаемыми товарами». Видим, что такая операция отражается в книге продаж у продавца – налогоплательщика НДС.

Печатная форма Универсального корректировочного документа (УКД) будет выглядеть следующим образом.

Обратим внимание на заполнение граф 10 и 10а. В них указываются код и наименование страны происхождения товара.

Но стоит заметить, что данные строки могут быть не заполнены, если в первоначальном документе они заполнены не были.

Графы 11 – 13 заполняются так же, как и в первоначальном счет-фактуре (УПД).

Если в корректировочном документе менялось количество отгруженных товаров, то в графе 13 будет указана разница между их количеством до и после корректировки.

Автор статьи: Марина Аленина

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов