Как принять в оплату подарочный сертификат в розничной торговле при ОСН в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0?

Многие продавцы используют систему подарочных сертификатов или карт в качестве эффективного инструмента для роста продаж. Это очень удобный и востребованный продукт, который в рознице пользуется большой популярностью. Напомним, что ранее на нашем сайте уже была опубликована статья о подарочных сертификатах. В ней мы представили полную справочную информацию о том, что представляет собой подарочный сертификат, как корректно отражаются в бухгалтерском и налоговом учете операции, связанные с подарочными картами на всех стадиях – от момента их изготовления и продажи до обмена на товары (услуги, работы). Кроме этого, мы рассмотрели конкретный пошаговый алгоритм действий в программе 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0 для продавцов на ОСН при продаже сертификата. Обязательно ознакомьтесь с нашей прошлой публикацией перед тем, как приступить к изучению сегодняшнего материала, в котором мы представим порядок работы в программе 1С при продаже товаров с оплатой подарочным сертификатом. 

Алгоритм действий при оплате товара подарочным сертификатом в розничной торговле при ОСН в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0

ООО «Четыре колеса» применяет основную систему налогообложения и осуществляет продажу спортивных товаров в розничной торговле без персонификации своих покупателей.

Операции, которые следует отразить в программе:

02.10.2025 – покупатель приобрёл товары на сумму 5 000 руб. (в т.ч. НДС – 833 руб. 33 коп.); в качестве оплаты был предъявлен подарочный сертификат номиналом 5 000 руб.;

03.10.2025 – покупатель приобрёл товары на сумму 6 000 руб. (в т.ч. НДС – 1 000 руб.); в качестве оплаты был предъявлен подарочный сертификат номиналом 5 000 руб.; доплата суммы в размере 1 000 руб. была произведена платёжной картой;

04.10.2025 – оплата поступила от банка-эквайера на расчётный счёт организации.

Еще раз обращаем ваше внимание! Порядок действий, предложенный в данной публикации, является продолжением алгоритма прошлой статьи. Воспользуйтесь ей для отражения операций по первичной продаже сертификата.

Шаг 1 – Продажа товара с использованием сертификата без доплаты

Перейдем в раздел меню «Продажи» и выберем пункт «Отчеты о розничных продажах». Создадим новый документ с помощью клавиши «Отчет» - «Розничный магазин».



Вкладка «Товары» заполняется в обычном порядке.



На вкладке «Безналичные оплаты» следует добавить вид оплаты со способом оплаты «Подарочный сертификат собственный» и указать сумму оплаты.



В подвале документа видим итоговые значения – продано и оплачено товаров на сумму 5 000 руб. Проведём документ.



При проведении формируются следующие проводки:

Дт 90.02.1 Кт 41.02 – на сумму себестоимости проданного товара;

Дт 62.Р Кт 90.01.1 – на сумму выручки;

Дт 62.02 Кт 62.Р – на сумму зачтённого аванса;

Дт 90.03 Кт 68.02 – на сумму исчисленного НДС с реализации.



Шаг 2 - Продажа товара с использованием сертификата с доплатой

Вернёмся в раздел меню «Продажи» - «Отчеты о розничных продажах». Зарегистрируем ещё один отчет с видом «Розничный магазин».



Заполним вкладку «Товары» в обычном порядке - выберем товар, укажем количество, стоимость, ставку НДС.



Далее перейдём на вкладку «Безналичные оплаты». В соответствии с условиями нашего примера здесь необходимо добавить две строки, которые будут соответствовать двум видам оплат. Один вид - со способом оплаты «Подарочный сертификат собственный» на сумму 5 000 руб. И ещё один вид со способом оплаты «Платёжная карта» на сумму доплаты в размере 1 000 руб.



(Если в вашем случае доплата за товар производится покупателем в наличной форме, на вкладке «Безналичные оплаты» должен быть добавлен только один вид со способом оплаты «Подарочный сертификат собственный». И заполнение других вкладок не потребуется.)

Внизу документа видим, что итоговые суммы сходятся. Проведём документ.



Проверим корректность проведения документа. Сформированы следующие проводки:

Дт 90.02.1 Кт 41.02 – на сумму себестоимости проданного товара;

Дт 62.Р Кт 90.01.1 – на сумму выручки;

Дт 62.02 Кт 62.Р – на сумму зачтённого аванса;

Дт 57.03 Кт 62.Р – на сумму оплаты по платёжной карте;

Дт 90.03 Кт 68.02 – на сумму исчисленного НДС по реализации.



Для отражения поступления на расчетный счет безналичной оплаты в разделе меню «Банк и касса» - «Банковские выписки» проведём документ «Поступление на расчетный счет» с видом «Поступление по платёжным картам».



При проведении документа счет 57.03 закрывается, сумма комиссии банка включается в расходы по счету 91.02.



Шаг 3 – Сводный документ по розничным продажам

Перейдем в раздел меню «Продажи» - «Счет фактуры выданные». Воспользуемся командой «Создать» и выберем документ «Сводная справка по розничным продажам».



По умолчанию программа устанавливает дату – последнее число квартала. Нажмём кнопку «Заполнить».



В документ будут добавлены все отчёты о розничных продажах, проведённые в данном квартале.



Программа автоматически заполнит сводные данные о сумме розничных продаж и исчисленном при реализации НДС. Кроме этого, установлен корректный код вида операции «26», который применяется при осуществлении продаж физическим лицам. Для сохранения данных нажмём «Записать и закрыть».



При этом документ не формирует проводок по бухгалтерскому и налоговому учету.



Шаг 4 – Применение вычета НДС по предоплате

Напоминаем вам о том, что при продаже сертификата продавец должен исчислить НДС по полученной предоплате. Поскольку момент обмена подарочного сертификата на товары приравнивается к реализации, налогоплательщик имеет право на данном этапе применить вычет ранее исчисленного НДС.

Перейдем в раздел меню «Операции» - «Регламентные операции НДС». Создадим новый документ «Формирование записей книги покупок».



Перейдем на вкладку «Полученные авансы» и воспользуемся командой «Заполнить». Программа добавит в табличную часть две строки с событием «Зачет аванса». Проведём документ.



Видим, что при проведении документа сформированы проводки, свидетельствующие о применении вычета по НДС.



Шаг 5 – Отражение в Декларации по НДС

Теперь давайте проанализируем, как операции по продаже товаров с использованием сертификатов отражаются в декларации по НДС.

Перейдем в раздел меню «Отчеты» - «Регламентированные отчеты». Сформируем декларацию за 4 квартал.

Сумма реализации товаров без учёта НДС и сумма налога, исчисленная с продаж, отражена по строке 010 раздела 3.



Сводный документ, который просуммировал все продажи, зарегистрирован в сведениях из книги продаж по разделу 9.



Сумма НДС, исчисленного ранее по предоплате, предъявляется к вычету в момент реализации товара в 4 квартале и отражается по строке 170 раздела 3.



Данные о счет-фактурах, по которым был исчислен НДС по предоплате, теперь зарегистрированы в книге покупок.

 

Автор статьи: Ольга Бердечникова

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов


Добавить комментарий


Защитный код
Обновить

Поиск по сайту

Переключить версию

Форма входа

Яндекс.Метрика
Политика конфиденциальности
Согласие на обработку персональных данных
Оферта на информационно-консультационные услуги
Оферта на образовательные услуги