Автоматическое распределение расходов между УСН и ПСН в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0

При совмещении систем налогообложения УСН и ПСН индивидуальные предприниматели обязаны вести раздельный учёт доходов и расходов. Приведём пример: ИП реализует товары оптом, находясь на упрощённой системе, а для осуществления розничной торговли у него открыт патент. Выручка от оптовой торговли попадает в КУДиР, а выручка от розницы в Книгу доходов по патенту. Тоже самое происходит с расходами. Заработная плата продавца в отделе оптовых продаж относится к УСН, а в отделе розничных – к ПСН. Но что делать, если это один и тот же продавец? Куда должны попадать расходы на его оплату труда? Ответ прост: они должны распределяться. В пункте 8 статьи 346.18 НК РФ сказано, что если расходы невозможно разделить между специальными режимами, то их надо распределить пропорционально долям доходов в общем объеме доходов. Раньше нам приходилось делать это вручную, но теперь, начиная с релиза 3.0.110.29 программного продукта 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0 появился специальный алгоритм автоматического распределения. О нем и пойдет речь в этой публикации. 

Долгих полтора года с момента ввода ПСН мы ждали появления в документах в поле «Расходы УСН» третьего значения «Распределяются». И вот свершилось!



Рассмотрим более подробно как же выбор этого значения влияет на расчет налогов УСН и ПСН.

Распределение расходов при их оплате

Перейдём к практической части. Возьмём за пример ИП Рябинкина, который совмещает две системы налогообложения: УСН 15% и Патент. Предположим, что в конце каждого месяца банк по договору расчётно-кассового обслуживания удерживает у него комиссию за ведение расчётного счёта. При этом, данный расчётный счёт используется обеими системами налогообложения. Значит, такие расходы следует поставить к распределению. Перейдём в раздел «Банк и касса» и выберем пункт «Банковские выписки».



Затем найдём документ «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Комиссия банка» и откроем его. Если ваша программа обновлена до нужного релиза, то вы сможете установить в графе «Расходы УСН» признак «Распределяются». После чего «Провести и закрыть» документ.



В проводках документа вы увидите, что данные расходы не попадают в КУДиР. Когда закончится месяц, программа проанализирует доходы на двух системах налогообложения и произведёт распределение данного расхода при помощи обработки «Закрытие месяца».



Так же бывают ситуации, когда сумму в платёжном поручении необходимо разбить на несколько строк. Например, вы хотите погасить кредит, взятый ранее в банке на расширение бизнеса. При этом часть платежа – это погашение основного долга, которое не является расходами предпринимателя, как и сам кредит не являлся доходами, а вторая часть – это проценты по кредиту, которые должны распределяться, так как заёмные средства были использованы не на одну отрасль, а на обе. Перейдём в документ «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Возврат кредита банку» и рядом с суммой документа нажмём на кнопку «Разбить платёж».



В открывшемся окне добавим ещё одну строку, и таким образом разобьём платёж. В графе погашения основного долга оставим сумму 80 000 рублей – не принимаются к расходам УСН, а во второй строке укажем вид платежа «Уплата процентов» - распределяются.



Затем нажмём на «ОК» и проведём изменённый документ.

Распределение расходов на услуги поставщиков

Далее мы с вами рассмотрим распределение расходов, связанных с принятием актов на оказание услуг от наших поставщиков. Например, мы заказали вывеску для нашего магазина, и хотим эти затраты распределить между налоговыми системами. Перейдём в раздел «Покупки» и выберем пункт «Поступление (акты, накладные, УПД)».



В открывшемся окне нажмём на кнопку «Поступление» и из выпадающего окна выберем «Услуги (акт, УПД)». Заполним шапку документа реквизитами из первичного документа, затем добавим в табличной части строку и укажем расходы с видом «Распределяются», после чего нажмём на кнопку «Провести и закрыть».



Распределение материальных расходов

При списании стоимости материалов к распределению важным нюансом является то, как они были приобретены. Так, при оприходовании материалов от поставщика обязательно укажите в графе «Расходы УСН», что они «Принимаются», иначе распределить их не удастся. И так, начнём с документа поступления, для этого перейдём в раздел «Покупки» и выберем пункт «Поступление (акты, накладные, УПД)». В открывшемся окне нажмём на кнопку «Поступление» и из выпадающего окна выберем «Товары (накладная, УПД)». Заполним шапку документа реквизитами из товарной накладной, затем добавим в табличной части строку и укажем, например, канцелярские товары. В графе «Расходы УСН» укажем, что они «Принимаются».



После чего проведём документ и на основании него введём документ «Расход материалов». Так же этот документ можно открыть с разделов «Производство» и «Склад» - «Расход материалов (Требования-накладные)». В табличной части данного документа необходимо установить, что данные расходы распределяются между налоговыми системами и провести документ.



Распределение расходов между УСН и ПСН

Как уже говорилось ранее, само распределение происходит в обработке «Закрытие месяца». Важный момент: программа производит распределение с периодичностью – раз в квартал, а не в месяц, поэтому не при каждом закрытии месяца мы увидим такую операцию. Перейдём в раздел «Операции» и выберем пункт «Закрытие месяца». Укажем месяц, на который заканчивается квартал и нажмём на кнопку «Выполнить закрытие месяца».



После успешного закрытия проанализируем распределение расходов. Для этого сначала составим пропорцию из доходов предпринимателя.

Перейдём в раздел «Отчёты» и выберем пункты «Книга доходов и расходов УСН» и «Книга доходов по патенту».

Из КУДиР мы видим, что за второй квартал предприниматель зарегистрировал 1 млн. рублей доходов.



Из Книги доходов по патенту мы видим, что доход по патенту составил 800 тысяч рублей.



Итого доходы предпринимателя за 2 квартал 2022 года составили 1 800 тысяч рублей.

Считаем пропорцию, для этого доход, полученный на УСН, мы делим на общий доход за квартал, то есть: 1 000 000 / 1 800 000 = 0,5555555555555556.

Соответственно, если комиссия банка составила 1 210 рублей, то в расходы УСН попадёт 1210 * 0,5555555555555556 = 672,22 рубля

Если проценты по кредиту составили 7 728 рублей, то в расходы УСН попадёт 7728 * 0,5555555555555556 = 4 293,33 рубля

Если затраты на вывеску составили 42 000 рублей, то в расходы УСН попадёт 42000 * 0,5555555555555556 = 23 333,33 рубля

И, наконец, если стоимость списанного степлера 1 000 рублей, то в расходы УСН попадёт 1000 * 0,5555555555555556 = 555,56 рублей.

Итого: 28 854,44 рубля.

Возвращаемся в обработку «Закрытие месяца», нажимаем на операцию «Распределение расходов между УСН и ПСН» и из выпадающего меню выбираем пункт «Показать проводки».



Так же в открытом окне можно перейти на соседние вкладки и проанализировать расходы, которые были распределены. Или перейти в раздел «Отчёты» и выбрать пункт «Анализ учёта по УСН» и сформировать его за 2й квартал.



Если нажать на сумму распределённых расходов, то выйдет таблица с расшифровкой:

Автор статьи: Алина Календжан

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов


Добавить комментарий


Защитный код
Обновить

Поиск по сайту

Наши курсы

Мы Вконтакте

Форма входа

Яндекс.Метрика
Политика конфиденциальности
Согласие на обработку персональных данных
Оферта