Проценты на остаток денежных средств на расчетном счете в 1С: Бухгалтерии

Сегодня банки предлагают немало бонусов, чтобы замотивировать клиентов на открытие расчетного счета именно у них. Одним из таких бонусов является начисление процентов на остаток денежных средств. Такое преимущество позволяет "работать" временно свободным деньгам, не допуская их замораживания и изъятия из оборота. В отличие от депозита и банковских вкладов, расчетные счета с начислением процентов позволяют организации в любой момент воспользоваться денежными средствами. 

Большую прибыль данные начисления принести вряд ли смогут, но покрыть стоимость некоторых услуг банка или компенсировать уровень инфляции вполне способны. Понятно, что ни одна организация не откажется от получения такого рода "пассивного дохода", но у бухгалтеров, сталкивающихся с данной операцией впервые, возникает немало вопросов. В статье мы подробно разберем данную операцию на примере программы 1С: Бухгалтерия предприятия.

Поступление процентов на расчетный счет организации

Обычно банки перечисляют проценты или последним числом месяца, или в первых числах следующего месяца. Поступление денежных средств на расчетный счет организации отражается в банковской выписке документом "Поступление на расчетный счет" ("Банк и касса" – "Банковские выписки").

В бухгалтерском учете поступление на расчетный счет процентов, начисленных на остаток денежных средств, отражается проводкой:

Дт 51"Расчетные счета" Кт 76.05 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" - получены проценты на остаток по расчетному счету.

В данном документе важно правильно указать вид операции: «Прочие поступления».


Начисление процентов

Начисление процентов производится документом "Операция" ("Операции" – "Операции, введенные вручную" – кнопка "Создать" – вид документа "Операция").

Далее необходимо ввести следующую проводку:

Дт 76.05 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Кт 91.01 «Прочие доходы» - Начислены проценты, на остаток по расчетному счету.

В целях налогового учета доходы в виде процентов банка признаются внереализационными (п.6 ст. 250 НК РФ).

Важно помнить: начисление процентов должно производиться последним днем месяца, вне зависимости от того, когда банк фактически перечислил денежные средства на расчетный счет организации. (п.1 ст. 271 НК РФ)

Такие доходы не включаются в книгу продаж, так как не подлежат обложению НДС (ст. 149 НК РФ).

Проверка отражения в программе

Формируем отчет «Анализ счета» (76.05) или оборотно-сальдовую ведомость по счету 76.05

Сумма процентов начислена и перечислена на расчетный счет организации.

Автор статьи: Марина Аленина

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Наши обучающие курсы и вебинары

Отзывы наших клиентов


Добавить комментарий


Защитный код
Обновить

Комментарии  

 
0 #6 Сергей 15.02.2020 15:35
Цитирую Ольга:
Цитирую Сергей:
Цитирую Ольга:
Добрый день. А если из выписки в составе прочих поступлений корреспондирующий счет сразу 91.01 указать будет ошибкой?

Меня тоже это смутило... Зачем гонять через 76?
Поговорил с друзьями-бухгалтерами все сказали что напрямую на 91.01 делают.

Добрый день!

Цитата из статьи: "Важно помнить: начисление процентов должно производиться последним днем месяца, вне зависимости от того, когда банк фактически перечислил денежные средства на расчетный счет организации. (п.1 ст. 271 НК РФ)"

Друзья ошибаются, начисление процентов проводить нужно именно через 76 счет в данном случае, чтобы соблюдать это требование НК.

1 может быть..., 2 - вероятно..., а вот когда уже 3, то....
И какое же требование НК? Статья и пункт?
Цитировать
 
 
0 #5 Ольга 27.01.2020 18:16
Цитирую Сергей:
Цитирую Ольга:
Добрый день. А если из выписки в составе прочих поступлений корреспондирующий счет сразу 91.01 указать будет ошибкой?

Меня тоже это смутило... Зачем гонять через 76?
Поговорил с друзьями-бухгалтерами все сказали что напрямую на 91.01 делают.

Добрый день!

Цитата из статьи: "Важно помнить: начисление процентов должно производиться последним днем месяца, вне зависимости от того, когда банк фактически перечислил денежные средства на расчетный счет организации. (п.1 ст. 271 НК РФ)"

Друзья ошибаются, начисление процентов проводить нужно именно через 76 счет в данном случае, чтобы соблюдать это требование НК.
Цитировать
 
 
0 #4 Сергей 27.01.2020 17:52
Цитирую Ольга:
Добрый день. А если из выписки в составе прочих поступлений корреспондирующий счет сразу 91.01 указать будет ошибкой?

Меня тоже это смутило... Зачем гонять через 76?
Поговорил с друзьями-бухгал терами все сказали что напрямую на 91.01 делают.
Цитировать
 
 
+1 #3 Ольга 13.11.2019 15:12
Добрый день. А если из выписки в составе прочих поступлений корреспондирующ ий счет сразу 91.01 указать будет ошибкой?
Цитировать
 
 
+3 #2 Инна 13.11.2019 09:51
Спасибо. актуальная статья. Очень понравилось что есть ссылки и разъяснения по налоговому кодексу. Для начинающего бухгалтера это очень важно.
Цитировать
 
 
+3 #1 Виктория 12.11.2019 16:04
Спасибо за статью. Как всегда наглядно и информативно ;-)
Цитировать
 

Поиск

Новый видеокурс!

Наши курсы

Мы Вконтакте

Форма входа

Яндекс.Метрика
Политика конфиденциальности
Согласие на обработку персональных данных