Комиссионная торговля в 1С: Бухгалтерии – учёт у комитента

С комиссионной торговлей в последнее время сталкиваются всё больше и больше компаний. При нынешнем изобилии на рынке реализовать свой товар становится труднее, а небольшим розничным компаниям иногда сложно закупить необходимое количество продукции из-за нехватки оборотных средств. Поэтому как для комитента, так и для комиссионера такие сделки очень выгодны. Они оформляются договорами комиссии, в которых закрепляются все права и обязанности сторон. В одной из прошлых статей мы разбирали учет операций комиссионной торговли у комиссионера, а сейчас расскажем про учёт у комитента переданных комиссионеру (агенту) товаров. 

Начнём с первоначальной настройки программы. Переходим в раздел «Администрирование», подменю «Функциональность» и на вкладке «Торговля» ставим галочку «Продажа товаров или услуг через комиссионеров (агентов)». После верной настройки программы в разделе «Продажи» появится документ «Отчёт комиссионера (агента) о продажах», а в договорах с контрагентами новый вид: «С комиссионером (агентом) на продажу». 



Теперь перейдём к отражению факта передачи комиссионного товара агенту. Напомним, что при такой сделке правообладателем товара остаётся комитент, поэтому передача товара оформляется проводкой Дт 45.01 Кт 41.01.

Для её формирования в программе 1С: Бухгалтерия необходимо создать документ «Реализация (товары, услуги, комиссия)» в разделе «Продажи». Важным реквизитом, отвечающим за верное отражение операции, является договор с комиссионером.



Помимо вида договора, также нужно выбрать способ расчёта комиссионного вознаграждения, который закреплен в договоре комиссии.

В программе можно выбрать один из трех видов расчёта вознаграждения:

- процент от суммы продажи,

- процент от разности сумм продажи и поступления,

- не рассчитывается.

В нашем примере будем использовать расчёт процентом от суммы продажи. Для более удобного расчета размер процента поставим равный 10 и сохраним договор.

Вернёмся к отражению передачи товара на комиссию. В табличной части документа «Реализация (товары, услуги, комиссия)» выбираем номенклатуру с видом «Товары». Проверяем счета учёта в конце строки и проводим документ. Документально передача товара от комитента комиссионеру оформляется товарной накладной ТОРГ-12, которую можно распечатать, нажав на кнопку «Печать».



После продажи товаров покупателю и получения отчета от комиссионера вводим «Отчёт комиссионера (агента) о продажах». Сделать это можно на основании документа «Реализация» или создать его в разделе «Продажи».



На вкладке «Главное» переходим по гиперссылке счетов учёта и меняем 62.01 на 76.09.

На вкладке «Реализация» отражаются проданные товары, а также проставляется дата счёта-фактуры.

Внимание! Графа «Счёт-фактура», выделенная красным на рисунке, заполнится автоматически после проведения документа.

Если агентом были проданы не все товары, и он хочет часть товаров вернуть, то заполняется вкладка «Возвраты».



На вкладке «Денежные средства» указывается оплата, поступившая комиссионеру от покупателя. На вкладке «Дополнительно» можно указать Грузополучателя и Грузоотправителя, если они отличаются от Поставщика и Покупателя.



Проведённый документ сформирует движения по счетам:

Дт 90.02.1 Кт 45.01 на сумму себестоимости, проданных товаров

Дт 76.09 Кт 90.01.1 на сумму выручки

Дт 90.03 Кт 68.02 на сумму НДС от реализации товаров

Дт 60.01 Кт 76.09 на сумму комиссионного вознаграждения с учётом НДС

Дт 44.01 Кт 60.01 на сумму комиссионного вознаграждения без НДС

Дт 19.04 Кт 60.01 НДС с комиссионного вознаграждения

Комиссионер при выставлении акта выполненных работ на свои агентские услуги также выписывает счёт-фактуру. Регистрируем её в подвале документа «Отчёт комиссионера (агента) о продажах» на вкладке «Главное».

Вернёмся к выданному счёту-фактуре. Программа зарегистрировала его в момент проведения «Отчёта комиссионера». Для того, чтобы распечатать документ, нужно нажать на кнопку «Перейти к иерархическому списку связанных документов», или зайти в раздел «Продажи» - «Счета-фактуры выданные». Данный счёт-фактура отобразится в Книге продаж.



Задолженность комиссионера проще всего проверить, сформировав оборотно-сальдовую ведомость по счёту 76.09, как на рисунке ниже:



Последним этапом сделки получаем разницу между суммой продажи и вознаграждением комиссионера на расчётный счёт. В нашем примере удобнее всего ввести документ поступления денежных средств на основании «Отчёта комиссионера (агента) о продажах».



Проверяем счет расчётов и проводим документ. На этом учёт операций комиссионной торговли у комитента окончен. Желаю вам лёгкости в отражении подобных операций!

Автор статьи: Алина Календжан

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов


Добавить комментарий


Защитный код
Обновить

Комментарии  

 
0 #21 Алина Календжан 23.06.2021 04:32
Цитирую Надежда:
Добрый день. Сижу читаю статьи и что-то вообще запуталась. Мы не так давно открыли точку ПВЗ Озон. Получается мы комиссионеры, ОЗОН комитент, если правильно понимаю. Я впервые с этим сталкиваюсь и пытаюсь разобраться. Так вот нам привозят заказы с ОЗОН по акт приема-передачи, то есть это наша поставка (создаем поступление) потом приходят клиенты забирают посылки (мы делаем реализацию? так? Программа 1с Предприятие 8.3. В конце месяца делаем отчет комитенту, счет и акт за месяц. Поправьте меня, если не так понимаю.

Добрый день. Для вас есть другая статья на нашем сайте, поищите по слову маркетплейс. В ней подробно описан алгоритм работы с торговыми площадками озон, вайлдберис и тд
Цитировать
 
 
0 #20 Надежда 18.06.2021 19:11
Добрый день. Сижу читаю статьи и что-то вообще запуталась. Мы не так давно открыли точку ПВЗ Озон. Получается мы комиссионеры, ОЗОН комитент, если правильно понимаю. Я впервые с этим сталкиваюсь и пытаюсь разобраться. Так вот нам привозят заказы с ОЗОН по акт приема-передачи , то есть это наша поставка (создаем поступление) потом приходят клиенты забирают посылки (мы делаем реализацию? так? Программа 1с Предприятие 8.3. В конце месяца делаем отчет комитенту, счет и акт за месяц. Поправьте меня, если не так понимаю.
Цитировать
 
 
0 #19 Евгений 09.06.2021 02:28
Алина, спасибо за комментарий , прочитал данную стать.
Стал вопрос о поступление оплаты за услуг.
При оплате заказа , так же покупатель оплачивает услугу доставки.
По примеру:
стоимость доставки указана на сайте 100р.(оплаченна я сумма покупателем)
реальная стоимость доставки 150р. (50 рублей оплачиваем со своей компании).
Подскажите как верно провести услугу в 1С
Цитирую Алина Календжан:
Цитирую Евгений:
ДОбрый вечер,Алина !
Спасибо за статью.
Подскажите пжл проводки.

Мы работаем через комиссионера.
Выставляем товар на продажу через маркетплейс.
После поступления заказа от покупателя , мы самостоятельно формируем (собираем) заказ, регистрируем его в службе доставки (СДЭК), отправляем покупателю по указанному адресу.
После того , как покупатель получает заказ , мы получаем оплату.

Вопросы:
-какие нужно использовать проводки при отгрузки товара;
как дополнительно указать расходы на доставку (70% оплачивает сам покупатель, 30 % мы);
- как правильно занести данные на расходные материалы (упаковка и т.д)

Добрый день. Рекомендую вам рассмотреть нашу статью "Работа с маркетплейсами", там проводки подробно описаны, и пример похож на Ваш.
Цитировать
 
 
0 #18 Алина Календжан 08.06.2021 17:16
Цитирую Евгений:
ДОбрый вечер,Алина !
Спасибо за статью.
Подскажите пжл проводки.

Мы работаем через комиссионера.
Выставляем товар на продажу через маркетплейс.
После поступления заказа от покупателя , мы самостоятельно формируем (собираем) заказ, регистрируем его в службе доставки (СДЭК), отправляем покупателю по указанному адресу.
После того , как покупатель получает заказ , мы получаем оплату.

Вопросы:
-какие нужно использовать проводки при отгрузки товара;
как дополнительно указать расходы на доставку (70% оплачивает сам покупатель, 30 % мы);
- как правильно занести данные на расходные материалы (упаковка и т.д)

Добрый день. Рекомендую вам рассмотреть нашу статью "Работа с маркетплейсами" , там проводки подробно описаны, и пример похож на Ваш.
Цитировать
 
 
0 #17 Алина Календжан 08.06.2021 17:15
Цитирую Дарима:
Добрый день, Алина! У меня тот же вопрос, что и
у Светланы: "Добрый день! По товарам все понятно. У меня другая ситуация. Мы продаем путевки через комиссионера. Как отразить в учете реализацию услуг по продаже путевок через документы?" Мы также оказываем услугу

Добрый день. Алгоритм действий тот же. Если у вас бланки путёвок на балансе числятся, как товар, то всё делайте по статье. Если нет, то передачи никакой не происходит и сразу вводится Отчёт комиссионера о продажах. Проводки в нём будут по дебету счета 60.01 и кредиту счета 62.01 - на сумму удержанного агентом вознаграждения;
по дебету счета 62.01 и кредиту счета 90.01.1 - на сумму выручки от продажи путевок;
по дебету счета 26 и кредиту счета 60.01 - на сумму вознаграждения агента.
Цитировать
 
 
0 #16 Евгений 07.06.2021 02:15
ДОбрый вечер,Алина !
Спасибо за статью.
Подскажите пжл проводки.

Мы работаем через комиссионера.
Выставляем товар на продажу через маркетплейс.
После поступления заказа от покупателя , мы самостоятельно формируем (собираем) заказ, регистрируем его в службе доставки (СДЭК), отправляем покупателю по указанному адресу.
После того , как покупатель получает заказ , мы получаем оплату.

Вопросы:
-какие нужно использовать проводки при отгрузки товара;
как дополнительно указать расходы на доставку (70% оплачивает сам покупатель, 30 % мы);
- как правильно занести данные на расходные материалы (упаковка и т.д)
Цитировать
 
 
0 #15 Дарима 29.05.2021 09:27
Добрый день, Алина! У меня тот же вопрос, что и
у Светланы: "Добрый день! По товарам все понятно. У меня другая ситуация. Мы продаем путевки через комиссионера. Как отразить в учете реализацию услуг по продаже путевок через документы?" Мы также оказываем услугу
Цитировать
 
 
0 #14 Оксана 18.03.2021 02:03
Цитирую Анна Фомина:
Добрый день. Организация-комитент после проведения документов комиссионное вознаграждение попадает в КУДиР как доход. Такое может быть?
У нас тоже попадает как доход, потому что мы не оплачиваем за вознаграждение а происходит взаимозачет, те мы получаем сумму по отчету за минусом вознаграждения. Если у вас нет зачета, то уберите галочку в отчете комиссионера "удержано из выручки"
Цитировать
 
 
0 #13 Алина Календжан 09.02.2021 05:21
Цитирую Анна Фомина:
Добрый день. Организация-комитент после проведения документов комиссионное вознаграждение попадает в КУДиР как доход. Такое может быть?

Добрый день. Вообще не должно. Комиссионное вознаграждение - это расходы комитента, а не доходы. Единственное, что приходит в голову: может быть у вас где-то задвоился расход и программа компенсировала его доходом. Сделайте отбор в КУДиР по данному контрагенту и проанализируйте .
Цитировать
 
 
0 #12 Анна Фомина 03.02.2021 19:44
Добрый день. Организация-ком итент после проведения документов комиссионное вознаграждение попадает в КУДиР как доход. Такое может быть?
Цитировать
 
 
+1 #11 Алина Календжан 19.11.2020 02:44
Цитирую Наталья:
Добрый день! Подскажите если мы передаём товар на комиссию и комиссионер продаёт его по разным ценам( акциям и скидкам) не конкретно по поставкам а произвольно по разным товарам из поставакам. То есть реальные цены мы видим только в отчетах и товара много разного, как с этим быть?

Добрый день. А в чем именно вопрос? Вы передаёте товары по одной стоимости, а продаёт он их по другой. Отражаете цены продажи в отчёте. В договоре с комиссионером есть такой вариант настройки, как разница между ценой продажи и покупки.
Цитировать
 
 
0 #10 Алина Календжан 19.11.2020 02:42
Цитирую Татьяна:
[quote name="Алина Календжан"][quote name="Наталья"]Добрый день. А если комиссионер выставляет еще документ на оказанные услуги по доставке и хранению товара и удерживает сумму из отчета комиссионера. Как оформить его, чтобы сумма итого к перечислению сходилась с отчетом комиссионера+доставка.
Если все суммы с НДС, или все суммы без НДС, то их можно объединить и назвать "Услуги комиссионера по продаже". И общую сумму указать в отчёте.
Добрый день.А где в отчете комиссионера отражается сумма за доставку? Она плюсуется к комиссионному вознаграждению? Спасибо.

Добрый день. Если ставка НДС на всё одна, то можно объединить с вознаграждением , отдельной строки на доставку в отчете нет. Если ставки разные, то доставку нужно вводить отдельным актом на услуги, но в счетах взаиморасчётов указывать счёт 76.09. Тогда сальдо по 76.09 будет показывать реальную картину.
Цитировать
 
 
0 #9 Наталья 16.11.2020 16:45
Добрый день! Подскажите если мы передаём товар на комиссию и комиссионер продаёт его по разным ценам( акциям и скидкам) не конкретно по поставкам а произвольно по разным товарам из поставакам. То есть реальные цены мы видим только в отчетах и товара много разного, как с этим быть?
Цитировать
 
 
0 #8 Татьяна 06.11.2020 14:07
[quote name="Алина Календжан"][quo te name="Наталья"] Добрый день. А если комиссионер выставляет еще документ на оказанные услуги по доставке и хранению товара и удерживает сумму из отчета комиссионера. Как оформить его, чтобы сумма итого к перечислению сходилась с отчетом комиссионера+до ставка.
Если все суммы с НДС, или все суммы без НДС, то их можно объединить и назвать "Услуги комиссионера по продаже". И общую сумму указать в отчёте.
Добрый день.А где в отчете комиссионера отражается сумма за доставку? Она плюсуется к комиссионному вознаграждению? Спасибо.
Цитировать
 
 
+1 #7 Галина Михайловна Рожкова 21.10.2020 19:55
Спасибо большое за статью!!!! :roll:
Очень пригодилась. 8)
Без вас бы я долго и мучительно до всего доходила. :cry: :oops:
Цитировать
 
 
0 #6 Алина Календжан 10.10.2020 16:35
Цитирую Наталья:
Добрый день. А если комиссионер выставляет еще документ на оказанные услуги по доставке и хранению товара и удерживает сумму из отчета комиссионера. Как оформить его, чтобы сумма итого к перечислению сходилась с отчетом комиссионера+доставка.

Добрый день. Если все суммы с НДС, или все суммы без НДС, то их можно объединить и назвать "Услуги комиссионера по продаже". И общую сумму указать в отчёте.
Цитировать
 
 
0 #5 Наталья 09.10.2020 19:04
Добрый день. А если комиссионер выставляет еще документ на оказанные услуги по доставке и хранению товара и удерживает сумму из отчета комиссионера. Как оформить его, чтобы сумма итого к перечислению сходилась с отчетом комиссионера+до ставка.
Цитировать
 
 
+1 #4 Алина Календжан 07.09.2020 13:43
Цитирую Елена:
Добрый день!
А если товар реализуется комиссионером на экспорт за валюту. При этом налоговая база у комитента должна сформироваться по НДС по курсу на дату отгрузки, а по прибыли на дату прихода вагона с учетом авансов, которые не переоцениваются. Каким образом реализовать это в 1с у Комитента?

Добрый день. Вопрос не из простых, поэтому его надо рассматривать индивидуально, учитывая множество нюансов. Скорее всего будет много ручных проводок.
Цитировать
 
 
0 #3 Елена 04.09.2020 16:33
Добрый день!
А если товар реализуется комиссионером на экспорт за валюту. При этом налоговая база у комитента должна сформироваться по НДС по курсу на дату отгрузки, а по прибыли на дату прихода вагона с учетом авансов, которые не переоцениваются . Каким образом реализовать это в 1с у Комитента?
Цитировать
 
 
0 #2 Алина Календжан 18.08.2020 13:22
Цитирую Светлана:
Добрый день! По товарам все понятно. У меня другая ситуация. Мы продаем путевки через комиссионера. Как отразить в учете реализацию услуг по продаже путевок через документы?

Добрый день. А чем путёвка не товар? Вы её покупаете и передаёте агенту для дальнейшей продажи. Если вы имели ввиду, что вы самостоятельно оказываете туристические услуги, а агент при этом ищет вам клиентов, то такие услуги оформляются стандартным актом выполненных работ и заносятся в программу в разделе "Покупки" - "Поступления (акты, накладные).
Цитировать
 
 
+1 #1 Светлана 07.08.2020 13:25
Добрый день! По товарам все понятно. У меня другая ситуация. Мы продаем путевки через комиссионера. Как отразить в учете реализацию услуг по продаже путевок через документы?
Цитировать
 

Поиск по сайту

Наши курсы

Мы Вконтакте

Форма входа

Яндекс.Метрика
Политика конфиденциальности
Согласие на обработку персональных данных
Оферта